До какого числа нужно подать ЭСЧФ по экспорту?

Здравствуйте, Татьяна!

При вывозе товаров (включая товары, произведенные из давальческого сырья и материалов), облагаемых НДС по ставке в размере ноль (0) процентов, ЭСЧФ создается плательщиком и направляется на Портал (без выставления покупателю) в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истечением отчетного периода, за который обороты по реализации отражены в декларации по НДС (подп. 8.3 п. 8 ст.131 НК).

Например, ситуация.

Организация отгрузила товары на экспорт резиденту Республики Казахстан в январе 2019 г. Отчетный период по НДС — календарный месяц. МФР товаров определяется методом «по отгрузке». Документы, подтверждающие право на применение ставки НДС в размере ноль (0) процентов, получены 18.03.2019.

В случае если организация примет решение отразить обороты со ставкой НДС в размере ноль (0) процентов в декларации по НДС:

• за февраль 2019 г., то она должна при создании ЭСЧФ указать в строке 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ - 28.02.2019, — в данном случае срок выставления ЭСЧФ — не позднее 20.03.2019;
• за март 2019 г., то она должна при создании ЭСЧФ указать в строке 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ - 31.03.2019, - в рассматриваемом случае срок выставления ЭСЧФ - не позднее 22.04.2019 (20.04.2019 — суббота).

Справочно

Согласно подпункту 5.2 пункта 5 статьи 123 НК при наличии документов, подтверждающих вывоз товаров, обороты по реализации товаров отражаются в декларации по НДС:

• либо того отчетного периода, срок представления которой следует после получения соответствующего документального подтверждения;
• либо того отчетного периода, в котором получено соответствующее документальное подтверждение.