Как ИП оформить излишне переведённую сумму денег от клиента?

Добрый день, Сергей!

Всё очень просто.

Предположим, что отгрузка на 1000 рублей была прежде, чем оплата на 1200. Тогда, в пункте 1 части 2 раздела 1 КУДиР «Сведения об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не оплаченных на дату их отгрузки (выполнения, оказания)» вы учинили запись об отгрузке. Далее по этой строке в месяце оплаты Вы пишете дату и номер п/п и сумму 1000 рублей. В выручку попадает 1000 рублей.

Оставшиеся 200 рублей, которые выплачены авансом Вы записываете в графу 2 пункта 2 части 2 раздела 1 «Сведения о предварительной оплате (авансовом платеже, задатке), полученной за товары (работы, услуги), имущественные права, и об их отгрузке (выполнении, оказании), передаче».

Далее по этой строке ставите 200 рублей в месяце, в котором будет продан товар (оказана услуга). Если товар (услуга) будет больше 200 рублей, то сумму сверх 200 рублей Вы записываете в пункт 1 части 2 раздела 1 КУДиР «Сведения об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг)не оплаченных на дату их отгрузки (выполнения, оказания)».

В выручку для налогообложения 200 рублей попадёт только в месяце отгрузки под неё.

Если контрагент попросит вернуть деньги, то 200 рублей в авансы не записываете, а возвращаете их по банку. Для возврата денег лучше запастись письмом от контрагента, например, следующего содержания: ООО «ААА» просит произвести возврат в сумме 200 рублей, ошибочно перечисленные на ваш расчётный счет платёжным поручением от 02.05.2019 № 5 на общую сумму 1200 рублей. Возврат просим произвести на расчётный счёт 134545231 открытый в ЗАО «О-банк» код банка 254541231.