Как исчислить НДС после продажи основного средства ниже остаточной стоимости?

Анастасия
18 октября 2018 в 10:36

Здравствуйте. Предприятие продало основное средство (автомобиль после аварии) (120 рублей) ниже остаточной стоимости (1 380 рублей). НДС исчислен с цены реализации = 120 × 20 / 120 = 20 рублей. Налог на прибыль отсутствует (120 - 1 380). Остаточная стоимость в размере 1 380 рублей списана на прочие учитываемые расходы (счёт 91.4).

Возникли следующие вопросы:

  1. Правильно ли исчислен НДС?
  2. Правильно ли исчислен налог на прибыль?
  3. Учитывается ли при налогообложении остаточная стоимость?

Спасибо за внимание.

Крапивенцева Елена Владимировна
18 октября 2018 в 11:48
Задать вопрос специалисту

Добрый день, Анастасия!

  1. Налоговая база при реализации основных средств определяется как цена реализации, в том числе и когда основное средство реализуется по цене ниже остаточной стоимости (пункт 3 статьи 97 Налогового кодекса). Обратите внимание, что при реализации юридическими лицами транспортных средств, приобретённых ими у физических лиц на территории Республики Беларусь, налоговая база для расчёта НДС определяется как разница между ценой реализации с учётом налога на добавленную стоимость и ценой приобретения этих транспортных средств (подпункт 1.2 пункта 1 Указа отт 24.11.2005 № 546 «О некоторых вопросах налогообложения транспортных средств». Перечень транспортных средств, реализация которых производится в указанном порядке, приведен в приложении к названному Указу.
  2. Прибыль (убыток) от реализации основных средств определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от реализации основных средств, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемые из выручки, и остаточной стоимостью основных средств, а также затратами по реализации основных средств, определенными с учетом положений статьи 30-1 НК, пункт 2 статьи 127 НК.
  3. См. пункт 2.

Таким образом, у Вас всё сделано правильно.

С уважением, «ЛюксБаланс»

Контакты специалиста:
Телефон: +375 (29) 119-36-15 Все контакты
5 комментариев
anastasiya19
18 октября 2018 в 13:22
Спасибо Вам огромное за ваш труд. Спасибо, что обратили внимание на особенность при приобретении транспортного средства у физ лиц. Наше основное средство как раз и было приобретено у физ.лица за 6072,37 . Продали автомобиль юр.лицу за 120 рублей. Получается, налогооблагаемая база для НДС = (120 - 6027,37) = -5907,37? Пожалуйста, помогите разобраться
Елена Владимировна
18 октября 2018 в 14:20 ответ anastasiya19
anastasiya19, Не подскажу, Ваш автомобиль должен входить в перечень Перечень транспортных средств, реализация которых производится в указанном порядке к Указу 546.

Указ следует читать в редакции в редакции Указа Президента Республики Беларусь 17.01.2012 № 36:

То есть в Перечне вам нужно найти свой автомобиль. Если его там нет, то применяйте вариант № 1

anastasiya19
18 октября 2018 в 14:48
спасибо.
Елена Владимировна
18 октября 2018 в 15:35 ответ anastasiya19
anastasiya19, Пожалуйста!
telepneva13
2 апреля 2019 в 12:49
Добрый день, подскажите, пожалуйста. Организация планирует продать (грузовой автомобиль- ОС) физическому лицу. Приобретали за 60 000, остаточная стоимость на данный момент 36 000. возможно ли продать за 5 000 и сколько НДС надо будет заплатить?
изначально покупался новый автомобиль.
Заранее благодарю