Как ИП правильно вести книгу учета доходов и расходов ?

Алёна Л.
25 сентября 2019 в 15:56

Добрый день. Не могу разобраться с книгой учета доходов и расходов для ИП подоходников по отгрузке. Прошу помочь разобраться.

Я являюсь ИП на подоходном налоге, работаю по отгрузке. Подскажите, правильно ли я делаю? Беру выписку за месяц и за каждый день ввожу в КУДИР все операции прихода/расхода ден.ср-в. Ниже прикрепила скриншот страницы книги. Прошу проверить правильность.

kudir-osn.jpg

Крапивенцева Елена Владимировна
25 сентября 2019 в 16:43
Задать вопрос специалисту

Добрый день, Алёна!

Вам не нужно разносить банк в КУДиР, так как Вы работаете по отгрузке. Банк разносят в КУДиР те, кто работает «по оплате». Вы же из банка будете брать только комиссию банка и информацию о доходах и расходах от продажи валюты.

Запомните следующий алгоритм, и Вам станет проще:

  1. На основании итоговых данных за квартал из граф 4 и 6 заполняется пункт 1 раздела 1 Налоговой декларации по подоходному налогу. Соответственно, в пункте 4 Вы отражаете свою реализацию (не зависимо от оплаты по ней). В пункте 6 доходы, признаваемые внереализационными (доходы от продажи валюты, например)
  1. На основании итоговых данных за квартал из графы 9 заполняется пункт 3.4 (профессиональые налоговые вычеты) Налоговой декларации по подоходному налогу. Соответственно, в пункте 9 Вы отражаете комиссию банка, полученные от поставщиков Акты выполненных работ, ТТН и ТН, расходы от продажи валюты, амортизацию основных средств и т.д..

Исходя из вышеизложенного, в КУДиР должно быть только та информация, на основании которой можно посчитать налог.

Напоминаю Вам, что с 2019 года ИП работающие «по отгрузке» могут вести учёт не в КУДиР, а также как и организации на ОСН, например, в программе 1-с. Для этого они должны принять письменное решение, например, такое:

«Принимаю решение:

  1. Применять общую систему налогообложения, с уплатой налога на добавленную стоимость. Отчётный период по НДС — квартал. Метод учета выручки для НДС — метод начисления.
  2. В соответствии с подпунктом 3.1. статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь Отражении доходов от реализации в 2019 году по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним).
  1. В соответствии с частью 6 пункта 13 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5, налоговый учет вести в регистрах бухгалтерского учёта организаций, в бухгалтерской программе 1-С-бухгалтерия. С отражением на счетах бухгалтерского учета показателей, необходимых для исчисления налоговой базы, и (или) показателей, отражающие учет имущества и его реализацию в количественном и стоимостном выражении по каждому виду товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также иных показателей, связанных со спецификой осуществляемой деятельности».
Контакты специалиста:
Телефон: +375 (29) 119-36-15 Все контакты
1 комментарий
id61082
25 сентября 2019 в 17:08

Спасибо за ответ. А если мы внесли предоплату поставщику 04.07.2019, ТТН нам выставили 10.07.2019. Сумму нашей предоплаты нам необходимо вписать в графу 10 КУДИР, а затем 10.07.2019 делать новую запись и уже эту сумму вписать в графу 9? И еще как заполнить КУДИР , если мы внесли предоплату 30 июня, а акт выполн.работ 05 июля? (на стыке квартала). Спасибо.