Потребуется ли кассовая книга при УСН?

Виктория Н.
28 ноября 2019 в 13:05

ИП (нерегул.пассажирские перевозки) с 01.2020 г. хотим добавить к ЕН (с физ.лицами) и УСН для работы с юр.лицами по безналу. КСА с СКНО уже.

Потребуется ли кассовая книга при УСН? Или просто выручку с безнала от юр. лиц вести в КУДИР? И надо ли выписывать ли ПКО и Рко с 1 наем.р.? А также какие документы надо заполнять ИП при сдаче выручки в банк? Надо ли пробивать КСА чек для безнала?

Крапивенцева Елена Владимировна
28 ноября 2019 в 14:18
Задать вопрос специалисту

Добрый день, Виктория!

  • 1.При работе с юрлицами оплата, как правило, происходит по безналичному расчёту. В кассовой книге же отражаются операции по приходу и расходу наличных денежных средств. Кассовую книгу ведут организации. ИП кассовую книгу не ведут. В случае приёма от юрлиц оплаты наличными денежными средствами, контрагенту выдаётся Квитанция о приёме наличных денежных средств без применения КСА (такая же как Вы выдаёте физлицу). По приёму наличными от юрлиц есть ограничения. Ежедневно можно принять наличными от всех юрлиц не более 100 базовых величин (25,50 х 100 = 2550 рублей).
  • 2. Выручка, поступившая по банку отражается в КУДиР. Там же отражается выручка, полученная наличными, при приёме которой были выписаны Квитанции. Иных документов, кроме КУДиР, по налоговому учёту выручки ИП на УСН не заполняют.
  • 3. При получении выручки безналичным путём Вы не принимаете непосредственно от контрагента наличные денежные средства. Следовательно, между ИП и юрлицом не происходит наличных расчетов, поэтому ИП не пробивает кассовый чек. Является нарушением выдача кассового чека при поступлении денежных средств безналичным путём. Также является нарушением выдача кассового чека, если была выписана Квитанция о приёме наличных денежных средств без применения КСА. В случае, если это произвойдёт, то выручкой будет считаться и выручка пробитая по КСА плюс, поступившая по безналу или по Квитанции. То есть придётся уплатить налог дважды.
  • 4. При сдаче выручки в банк ИП не выписывает сам себе РКО. Если нет необходимости, то ИП может не сдавать выручку в банк. При сдаче в банк выручки или пополнения счёта ИП не выписывает РКО. Напишите Решение ИП от руки: «Принимаю решение сдавать деньги в банк по мере необходимости для расчётов с контрагентами. Все не сданные денежные средства считать доходом предпринимателя». Доход предпринимателя дополнительными налогами не облагается.

При сдаче выручки в банк обязательно сверяйтесь со своим учётом. Так, если Вам нужно положить деньги в банк, а сумма больше, чем показанная вами выручка, а, в объявлении на взнос наличными Вы указали слово «выручка», то при проверке налоговая заставит вас доплатить подоходный налог с этих денег по ставке 16%.

Поэтому я своим клиентам-ИП советую при взносе в банк указывать основание внесения выручки «пополнение собственных оборотных средств», а не «выручка».

То есть, когда ИП забрал себе деньги из КСА и кассы, то эти деньги стали его личным доходом, и утратили статус выручки. А, когда ИП решил через некоторое время положить их на свой счёт, то он может к ним присовокупить и личные сбережения и заёмные средства. В таком случае эти деньги выручкой уже не считаются.

Контакты специалиста:
Телефон: +375 (29) 119-36-15 Все контакты
2 комментария
id63229
28 ноября 2019 в 15:54
Благодарю за Вашу работу!!!
Елена Владимировна
28 ноября 2019 в 17:01 ответ id63229

id63229, СПАСИБО!

Доброе слово и кошке приятно:)))