Как учесть «входной» НДС, который был уплачен за товар и принят к вычетам ранее (в 2017) году?

Добрый день, Вероника!

По исчислению НДС — есть разъяснения в Письме Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28.03.2017 № 2-1-10/00584 «О корректировке налоговых вычетов по НДС в случае порчи, утраты товаров» (в данном письме — вопрос № 1).

К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся (ст 169 НК):

• затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее в настоящей главе — затраты по производству и реализации);
• нормируемые затраты. К нормируемым затратам, в свою очередь, относятся потери от недостачи и (или) порчи при хранении, транспортировке и (или) реализации товаров, запасов в пределах норм естественной убыли, а также норм потерь (боя), установленных законодательством, а при их отсутствии — в пределах норм, установленных руководителем по согласованию с собственником, общим собранием участников, членов потребительского общества, уполномоченных или лицом, ими уполномоченным. При отсутствии установленных норм такие недостачи и (или) порчи товаров признаются сверхнормативными (подп. 1.3 п. 1 ст.171 НК) и не участвуют в налогообложении налогом на прибыль.

Таким образом, к вашему вопросу у меня самой больше вопросов, чем ответов :))) Имеет значение, что вы понимаете под словом «Товар» (товар на 41 счете или материалы на 10), установлены ли для него нормы естественной убыли, а также возможность утилизации данного товара.

Есть вариант поступить проще — реализовать товар за мизерную сумму, можно любому физлицу. Если торговля розничная, то пробить чек или выписать квитанцию. Если КСА и квитанций нет, то отгрузка оформляется ТН или ТТН. Тогда ни НДС не нужно восстанавливать, и в затратах он будет участвовать. ЭСЧФ от реализации нужно выставлять.