- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Как проводить возмещение убытков компании?
Доброе утро!
Очень сложная ситуация. У меня на бухобслуживании ЧТУП, ОСН, розница, по отгрузке, расчётная ставка НДС. В 2015 г. у них при увольнении продавца была выявлена недостача, отражена в учёте 94-41 на 2982,26 руб., отнесена на виновное лицо 73.2-94 на сумму 2648,46 руб. и 73.2-90.7 на 333,80 руб. (это сумма сторнированной розничной торговой надбавки и розничного НДС).
Продавец с результатами инвентаризации была не согласна. Продавец была уволена. В учёте это всё так и висело. И только в конце 2016 г. директор подал в суд на возмещение недостачи. Суд от 09.03.17 г. постановил взыскать с виновного лица 1640,15 руб. У продавца с нового места работы из зарплаты удерживают и перечисляют ЧТУПу деньги. У меня как у нового бухгалтера появились вопросы. Я делаю следующую проводку: поступили деньги на р/с в возмещение 51-73.2 на 218,33 руб.
Начислять НДС на суммы поступлений или единовременно на всю 1640,15 от 09.03.17 по расчётной ставке НДС? Что надо было делать ЭСЧФ? А куда разницу 1342,11 (2982,26 − 1640,15) — на внереализационный расход 91-73.2?
Заранее спасибо огромное за помощь.
Здравствуйте, Людмила!
Пунктом 73 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств от 30.11.2007 г. № 180 определено, что сумма недостач по товарам и готовой продукции в организациях розничной торговли и общественного питания, если учёт этих товаров и продукции ведется по продажным ценам, определяется после сторнирования сумм торговых наценок, учитываемых по счёту 42 «Торговая наценка».
Принцип начисления в учёте означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учёте и отчётности в том отчётном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчётов по ним.
При списании недостающего товара в бухгалтерском учете делаются следующие бухгалтерские проводки:
- Д-т 94 «Недостачи и потери от порчи имущества» — К-т 41-2 «Товары в розничной торговле» — отражение факта недостачи товаров (по розничным ценам);
- Д-т 94 «Недостачи и потери от порчи имущества» — К-т 42-2 «НДС в розничной торговле» — списание сумм НДС методом «красное сторно»;
- Д-т 94 «Недостачи и потери от порчи имущества» — К-т 42-1 «Торговая наценка в розничной торговле» — списание сумм торговой надбавки методом «красное сторно»;
- Д-т 73-2 «Расчёты с персоналом по прочим операциям» — К-т 94 «Недостачи и потери от порчи имущества» — отражение задолженности материально ответственного лица за допущенную недостачу сверх норм (по ценам приобретения).
С 1 января 2012 г. в связи с внесением изменений в статью 93 НК не являются объектом налогообложения НДС обороты по прочему выбытию товаров, в том числе и в результате недостачи.
