Как верно отразить возврат товара в «1С»?

Анна
11 сентября 2017 в 12:18

Добрый день! Прошу помочь разобраться.

Пришли товары от поставщика-резидента РБ. Наша организация несла транспортные расходы, которые легли на увеличение стоимости поступившего товара. В «1С» есть документ «Поступление дополнительных расходов», т.е. стоимость перевозки распределяется на поступивший товар. Потом, через некоторое время, мы согласно договору решили вернуть часть товара по цене приобретения. При формировании документа «Возврат товара» нужно указать счета БУ, куда отнести разницу между учётной стоимостью (приход + доп. расходы) и фактической стоимостью возврата (только приход без доп. расходов).

Куда же правильно относить возникающие такие образом разницы? И будут ли эти расходы учитываться при налогообложении прибыли или нет?

Крапивенцева Елена Владимировна
12 сентября 2017 в 11:39
Задать вопрос специалисту

Добрый день, Анна!

Покупатель возвращает товар без учёта понесённых им транспортных расходов.

Поскольку покупателем товар не реализован, то снятые с цены товара транспортные расходы в состав расходов на реализацию не включаются. Их следует отразить в налоговом учёте как внереализационные расходы, а в бухгалтерском учёте — в составе прочих расходов по текущей деятельности. То есть они учитываются при налогообложении прибыли на основании подп. 3.27 п. 3 ст. 129 Налогового Кодекса РБ.

Проводки:

  • Д.41, К.42-1 — сторнируем торговую надбавку;
  • Д.41, К.42-3 — сторнируем НДС;
  • Д.41, К.60 — сторнируем поступление товара по отпускной цене поставщика;
  • Д.18, К.60 — сторнируем НДС от поставщика;
  • и, наконец, Д.41, К.60-1 — сторнируем транспортные расходы и одновременно принимаем их к учёту в составе прочих расходов Д.90-10, К.60.

С уважением, «ЛюксБаланс».

Контакты специалиста:
Телефон: +375 (29) 119-36-15 Все контакты