Работа с «1С»

Игорь

12 сентября 2017 в 19:37

Организация. ОСН. Возник вопрос по НДС. В «1С» общая сумма НДС по реализации, рассчитанная из первичных учетных документов, условно равна 100.00. Когда заполняли декларацию по НДС, сумма НДС расчётом 20 / 120 получилась равной 101.00. Заполнили в декларации строку 11 «Суммы НДС, излишне предъявленные покупателям» на сумму -1.00. Изучили Письмо от 15.12.16 г. «О мат. округлении при предъявлении и исчислении НДС».

Нам кажется лишним делать проводки в «1С» со счётом 90 (90/7 или 90/10). Так ли это?
На что нужно ориентироваться для принятия решения: сумма из декларации или итоговая сумма из первичных документов?
Как такого рода расхождения отражались в 2014-2015 гг?

Крапивенцева Елена Владимировна

12 сентября 2017 в 20:14

Задать вопрос специалисту

Добрый день, Игорь!

Если у Вас сумма НДС в первичных документах и в ЭСЧФ получилась больше за счёт математического округления, то следует руководствоваться последним абзацем пункта 3 Письма ИМНС от 15.12.2016 № 2-1-10/02408, а именно: «В зависимости от знака плюс или минус включать в состав прочих доходов субсчёта 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности», или 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности», а также в состав внереализационных доходов или расходов, учитываемых при налогообложении». А в декларации по НДС отражать излишне начисленную или недоначисленную сумму со знаком плюс или минус в пункте 11 налоговой декларации по НДС.

Ориентироваться и на то и на другое, и действовать согласно вышеуказанному письму, ведь сейчас первичные учётные документы все выложены на портал в виде ЭСЧФ.