Как выбрать систему налогообложения при открытии ИП?

Страх Андрей
4 декабря 2018 в 20:40

Здравствуйте!

Планирую открыть ИП для осуществления розничной торговли (печенье) на торговом месте (ларёк или палатка) без привлечения наёмных лиц. Товар будет ввозится из РФ. Возить планирую сам на своем личном авто один раз в месяц, закупать буду постоянно у одного поставщика, с которым каждый месяц заново буду заключать новый договор. Про ввозной НДС я в курсе. Про взносы в ФСЗН тоже.

Какую лучше выбрать систему н/о? И как вести учёт при едином налоге, если товар будет ввозится из РФ? Какие налоги кроме ввозного НДС и взносов в ФСЗН я обязан уплатить?

Крапивенцева Елена Владимировна
4 декабря 2018 в 21:29
Задать вопрос специалисту

Добрый день, Андрей!

Если не планируете привлекать профессионального бухгалтера и сами с учётом не разберётесь, то ОСН и УСН с НДС (3%) отпадают.

Осталось УСН 5% (без НДС) и единый налог. Если торговать Вы будете на рынке в палатке, то КСА и терминал Вам не нужен.

1. При УСН 5% нужно вести книгу учёта доходов и расходов, в которой заполнять разделы 1 (учёт выручки) и раздел 7 (учёт товаров ввозимых из ЕАЭС). Данный раздел заполняется одной строкой по каждой ввозной накладной.

Плюсы:

  • декларация по налогу подаётся один раз в квартал;
  • налог платится по истечении квартала в размере 5% от суммы выручки. Выручкой будет считаться сумма, пробитая на КСА (при использовании КСА), или сумма, которую покажете сами (при торговле без КСА).

В 2018 году пока заполнять выручку в разделе 1 КУДиР при УСН нужно ежедневно (в дни торговли, при наличии выручки). В 2019 году планируется упростить учёт.

2. При ЕН нужно вести «Книгу учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), учёта товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств-членов Евразийского экономического союза». В данной книге нужно также вести учёт выручки в 1 разделе (можно одной суммой за месяц). И вести также как и при УСН раздел 2 Учёт товаров ввозимых из ЕАЭС. Также одной строкой по каждой ввозной накладной. Отличия в ведении книг при УСН и ЕН —разные название форм книг, и при УСН пока учёт выручки ведётся ежедневно, а при ЕН можно вписывать в книгу общую сумму за месяц. Учёт товаров ввозимых из ЕАЭС аналогичен в обоих случаях.

Минусы ЕН:

  • налоговую декларацию подавать ежемесячно (до начала осуществления деятельности);
  • налог уплачивается каждый месяц заранее в фиксированной сумме. Без уплаты налога торговать нельзя. Вне зависимости от количества дней торговли и от наличия или отсутствия выручки налог не пересчитывается в сторону уменьшения и не возвращается.

Плюсом ЕН можно считать ставку налога, если торговля осуществляется в райцентрах. Там ставки налога меньше.

Теперь Вам нужно сравнить ставку ЕН по своему виду деятельности в своей местности, умноженную на 3 (за квартал) и планируемую выручку за квартал по УСН умноженную на 5%. Что выгодней, то и применяйте.

Если примете решение применять УСН, то в течение 20 дней со дня госрегистрации ИП Вам необходимо подать в ИМНС заявление о переходе на УСН. В противном случае, вы не сможете применять УСН до следующего года.

Если сомневаетесь, то подайте заявление о переходе на УСН, поработайте до конца квартала, если УСН не подойдёт, то со следующего квартала применяйте ЕН до конца года. Но от УСН не отказывайтесь — вдруг в следующем году пригодится.

С уважением, ЛюксБаланс.

Контакты специалиста:
Адрес: ул. Шагала, 8а, каб. 204 Телефон: +375 (212) 61-88-44 Все контакты
Чтобы комментировать, .