- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Алгоритм учёта затрат ИП при переходе на новый налоговый период
Здравствуйте!
Не могу понять алгоритм учёта затрат при переходе на новый налоговый период (новый год). Правильно ли я понимаю (ИП ОСН)?
- Если я не учёл затраты по аренде, связи, доставке в декабре, так как пока доходов меньше, чем расходов, то они аннулируются в следующем году?
- Если я не учел эти же затраты в 3 квартале, то могу в 4-м учесть?
- Если сырьё и материалы приобрел в сентябре, сделал решение о включении их в затраты 100% при вводе в эксплуатацию — могу ли я (в том случае если затраты не переносятся на новый год) ввести их в эксплуатацию в следующем году дабы была возможность включить их в затраты?
- Затраты по проданным товарам беру по мере оплаты, их тоже нельзя учесть в следующем году, если товар был продан к примеру в декабре и оплата в декабре? А если оплата в новом году — то включу в затраты?
- В декаларации по подоходному как отразить: доходов всего 100 рублей, а затрат 500 рублей. С минусом показать или просто писать 0 доходов?
Надеюсь, Вас не запутал.
Добрый день, Алексей!
- «Если я не учёл затраты по аренде, связи, доставке в декабре, так как пока доходов меньше, чем расходов, то они аннулируются в следующем году?»
- «Если я не учел эти же затраты в 3 квартале, то могу в 4-м учесть?»
- «Если сырьё и материалы приобрел в сентябре, сделал решение о включении их в затраты 100% при вводе в эксплуатацию — могу ли я (в том случае если затраты не переносятся на новый год) ввести их в эксплуатацию в следующем году дабы была возможность включить их в затраты?»
б) они использованы на производство продукции, товаров, работ (услуг)
в) продукция (товары) реализованы.
Допустим, вы получили сырьё для производства в 2018 году, тогда же и оплатили его. Продукцию изготовили в 2018, а продали в 2019. Тогда вы обязаны включить эти расходы в затраты 2019 года.
При изготовлении продукции нужно составлять калькуляцию, куда будете писать какое сырьё вы использовали на производство и в каком количестве. На основании данной калькуляции вы списываете сырьё из Книги учёта сырья и материалов и приходуете в Книгу учёта товаров (готовой продукции).
Например, вы изготавливаете стол. Составляете Калькуляцию на производство Стол размер 600х1200 от 10.12.2018 № 1.
Вписываете в Калькуляцию что у вас ушло: ДСП в количестве 1,0 м² (цена и стоимость), саморезы в количестве 20 штук (цена и стоимость), кромка 2 метра (цена и стоимость).
Итого общая стоимость израсходованных материалов = 100 рублей. Все эти материалы у вас оприходовались в Книгу учёта сырья и материалов, каждый на своем листе. На основании калькуляции заполняете графы 9-12 Книги учёта сырья и материалов, то есть списываете их из данной Книги, как израсходованные на производство.
Изготовленный «Стол» вы записываете в Книгу учёта товаров (готовой продукции). В графу 1 пишете «Калькуляция от 10.12.2018 № 1». В графу 2 пишете «Стол 600х1200», далее заполняете графы 33,34 и 35. Стоимость одного стола = его себестоимости и равна 100 рублей.
- «Затраты по проданным товарам беру по мере оплаты, их тоже нельзя учесть в следующем году, если товар был продан к примеру в декабре и оплата в декабре? А если оплата в новом году — то включу в затраты?»
- В декларации по подоходному отразить: доходов всего 100 рублей, и затрат 100 рублей. Затраты берутся в пределах начисленного дохода.
С уважением, «ЛюксБаланс»
