Участвует ли сумма стоимости испорченных БСО в расчете налога на прибыль?

id55759
25 июля 2019 в 15:04
Добрый день. В ООО были испорчены БСО (ТН) на 0.55 коп — отказ покупателя и сбой техники. Сделали проводки 44-10.6 сторно — 0.55

90.10.-10.6.- 0.55 — прочие расходы по текущей деятельности.

Правильные ли проводки? И участвует ли сумма стоимости испорченных БСО в расчете налога на прибыль. К каким затратам относится?

Крапивенцева Елена Владимировна
25 июля 2019 в 15:13
Задать вопрос специалисту

Добрый день!

Стоимость бланков, испорченных и (или) аннулированных по причине сбоя в работе программных продуктов, оргтехники, отказа клиентов от покупки товара, неверных данных, представленных для заполнения бланка, учитывается в составе внереализационных расходов как другие расходы, потери, убытки плательщика при осуществлении своей деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. Такие расходы отражаются не ранее даты их фактического осуществления (возникновения).

Налог на добавленную стоимость, принятый к вычету по таким бланкам при приобретении, подлежит восстановлению путем уменьшения налоговых вычетов.

Можно использовать ваши проводки.

К 006 списаны бланки с подотчётного лица

Д 68-2 К 18 восстановлен вычет по НДС

Контакты специалиста:
Адрес: ул. Гоголя, 14, каб. 916 Телефон: +375 (212) 61-88-44 Все контакты
1 комментарий
id55759
25 июля 2019 в 21:17
Спасибо. Я правильно понимаю что стоимость испорченных бланков учитывается в составе внереализационных расходов и участвует при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Чтобы комментировать, .