Какие документы необходимы для принятия товаров к учету?

Ирина Г.
11 сентября 2019 в 09:13

Из России поступила продукция на склад 04.09.2019. Предоплата за продукцию была произведена 28.08.2019. Дата отгрузки продукции из РФ согласно ТТН — 02.09.2019.

Какая дата является датой принятия товаров к учету? Какие документы необходимы для принятия товаров к учету? В какие сроки и по какому курсу должен быть оплачен ввозной НДС, подано заявление об уплате косвенных налогов?

Крапивенцева Елена Владимировна
11 сентября 2019 в 10:20
Задать вопрос специалисту

Добрый день, Ирина!

  1. Дата принятия товаров к учёту — дата поступления товара, но по приходуется он по курсу нацбанка РБ 28.08.2019 (на дату аванса, если аванс в размере 100%). Датой принятия к учёту будет либо 02.09 либо 04.09. Если товар забирали на собственном транспорте, то приходовать нужно 02.09. Если нанимали перевозчика и есть договор перевозки, акт оказанных услуг, отметка в ЦМР в 24 позиции «груз получен», то оприходовать товар нужно 04.09.2019.
  1. Для принятия товаров к учёту необходимы документы, указанные в договоре отгрузки.

2.1. Если поставщик применяет систему налогообложения с уплатой НДС, то это будут документы:
Вариант 1:

  • накладная формы Торг-12, с указанием ставки НДС 0%;
  • счёт фактура, с указанием ставки НДС 0%;
  • договор;
  • спецификация (если она предусмотрена договором).

Вариант 2:

  • Универсальный передаточный документ (УПД) совмещает в себе торг-12 и счёт-фактуру.
  • договор
  • спецификация (если она предусмотрена договором).

2.2. Если поставщик применяет УСН без НДС, то документы будут следующие:

  • накладная формы Торг-12, с указанием ставки НДС «Без НДС»;
  • договор;
  • спецификация (если она предусмотрена договором).
  1. Ввозной НДС исчисляется на дату получения товара товара (смотрите п. 1). То есть либо по курсу на 02, либо по курсу на 04 сентября. Таким образом, в вашем случае в учёте товар будет числиться по курсу на 28.08, а ввозной НДС будет исчисляться по курсу на 2 или 4 сентября.
  1. Ввозной НДС будет уплачиваться до 20 октября.

    Сначала в личном кабинете на портале МНС делаете «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». К нему в электронном виде прикрепляете документы, указанные в пункте 2 настоящего ответа.

    Заявление рассматривается в течение 10 дней. Заявление одобряется, если НДС уплачен до или в течение этих 10 дней, или отвергается, если оно содержит ошибки, или НДС не уплачен. Таким образом нужно не дожидаться 20 числа, чтобы платить ввозной НДС, ведь без Заявления о ввозе вы не сможете принять к вычету ввозной НДС в октябре за 3 квартал. Если к моменту подачи заявления о ввозе товаров НДС уплачен, то оно рассматривается быстрее. Нужно заходить в личный кабинет и смотреть статус Заявления. Если товар однотипный, то можно его укрупнять одной позицией, и в заявлении отражать одной строкой.
  • Кода Заявление о ввозе будет одобрено, то нужно выставить ЭСЧФ на портале электронных счетов-фактур. Стоимость товара и ввозной НДС указывается такой же как в Заявлении о ввозе. В ЭСЧФ нужно указать номер и дату принятого в ИМНС Заявления о ввозе.
  • После выставления ЭСЧФ создаём декларацию по НДС. Очень важно соблюсти последовательность: сначала ЭСЧФ, потом декларация. ЭСЧФ выставляется до подачи налоговой декларации (или одновременно), но не днём позже. Иначе НДС нельзя принять к вычету.

В данной ситуации, если у Вас НДС поквартальный, то не нужно создавать отдельную декларацию для ввозного НДС. В декларации за 3 квартал заполняете и 1 часть (НДС от реализации) и 2 часть (ввозной НДС). А в части 1 в разделе 4 «Другие сведения» заполняете подпункт 1.2. «суммы НДС, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза».

Контакты специалиста:
Адрес: ул. Гоголя, 14, каб. 916 Телефон: +375 (212) 61-88-44 Все контакты
Чтобы комментировать, .