Можно ли списывать долги реорганизованных предприятий и нужен ли акт сверки с новым наименованием дебитора?

Людмила
19 января 2020 в 16:49
День добрый! ОДО, ОСН. Наш покупатель должен нам 2,19 руб. Срок исковой давности истек 16.06.17 г. Узнали по ЕГР, что он был реорганизован в декабре 2017 г. Уведомлений никто не прислал. Актов сверки за этот период нет.

Решено списать 31.12.19 г. 84.2 -62.1 и подать уточненку за 2017 год.

  1. Верно ли принятое решение?
  2. По реорганизованным можно списывать их долги на дату реорганизации по ЕГР и учитывать при налогообложении? Нужен ли акт сверки с новым наименованием дебитора и новый срок исковой давности?
Крапивенцева Елена Владимировна
20 января 2020 в 10:12
Задать вопрос специалисту

Добрый день, Людмила!

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, признается в бухгалтерском учете расходом на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (в случае отсутствия или недостаточности резерва по сомнительным долгам), в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации (п. 39 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102).

В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности отражается на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности. Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включаются в состав внереализационных расходов на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности. В налоговом учёте действуют аналогичные нормы. Реорганизация наступила позже срока истечения исковой давности.

Соответственно, если вы хотели списать задолженность по причине истечения срока исковой давности, то следовало отразить списание в бухгалтерском учёте 17.06.2017. Учесть в составе внереализационных расходов при составлении налоговой декларации за 2 квартал 2016 года.

Если всё-таки хотите списать задолженность, как ошибочно не списанную в 2017 году, то следует подать налоговую декларацию за 2017 год. А в бухгалтерском учёте ошибка, допущенная в году (годах), предшествующем (предшествующих) отчетному году, исправляется в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка, дополнительной или сторнировочной записью (записями) по дебету (кредиту) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и других счетов и кредиту (дебету) соответствующих счетов.

При этом в бухгалтерской отчетности корректируется вступительное сальдо каждой связанной с этой ошибкой статьи активов, обязательств, собственного капитала на начало самого раннего из представленных в бухгалтерской отчетности периодов, а также других связанных с этой ошибкой статей бухгалтерской отчетности за каждый представленный в бухгалтерской отчетности период. (п.12 Постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 10.12.2013 № 80 «Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки» и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и отдельных структурных элементов постановлений Министерства финансов Республики Беларусь по вопросам бухгалтерского учета»).

Если вы хотите прервать течение срока исковой давности, то можно сделать акт сверки, попросить уведомление о реорганизации. Но, тогда списать задолженность в 2017 году не получится, так как срок исковой давности начинает течь заново.

Контакты специалиста:
Адрес: ул. Гоголя, 14, каб. 916 Телефон: +375 (212) 61-88-44 Все контакты
Чтобы комментировать, .