- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Какие суммы облагаются налогом при УСН?
Добрый день!
ЧТУП (торговля розница и опт) с УСН без НДС. Ведём КУДиР. На 30.06.2016 есть кредиторская и дебиторская задолженность по сч. 60 (удобнее говорить по счетам). После проведения деноминации пересчитала задолженность по каждому поставщику, у кого-то разница по округлению остатков получилась с +, у кого-то с − (точно так же и по сч. 62).
Согласно письму ИМНС от 12.08.2016 № 2-2-10/01615 налогом при УСН должны облагаться положительные суммы в результате округления после деноминации. Вот здесь возник вопрос.
Нужно ли суммировать полученные результаты округления по всему сч. 60 (т.е. с + и с −) для обложения налогом или суммировать только по тем поставщикам,у которых разница при округлении получилась положительная? и только эту положительную сумму облагать?
Добрый день.
В указанном Вами письме есть предпоследний абзац, в котором и прописан ответ. Учитывая, что налоговым законодательством не установлено каких-либо особенностей учёта при налогообложении вышеназванных разниц, то указанные суммы, отраженные в бухгалтерском учёте на счетах, предназначенных для учёта доходов и расходов, для целей налогообложения включаются в состав внереализационных доходов на основании подпункта 3.20 пункта 3 статьи 128 Кодекса и в состав внереализационных расходов на основании подпункта 3.27 пункта 3 статьи 129 Кодекса соответственно.
Т.е. все разницы учитываются.
