Какие нужны проводки для обозначения виновных лиц?

Удержание сумм из заработной платы виновных лиц в погашение задолженности отражается по дебету счёта 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» и кредиту счёта 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям».

Выбытие испорченных БСО по вине материально ответственного лица не признается объектом обложения НДС (п. 1 ст. 93 НК). Однако необходимо учитывать, что с 1 января 2016 г. подп. 19.15 п. 19 ст. 107 НК установлено ограничение на вычет сумм НДС по товарам в случае их утраты, порчи.

Дата порчи, утраты товаров определяется как дата составления документа, подтверждающего порчу, утрату товаров — имеется ввиду акт, реестр испорченных БСО. С учётом вышеизложенного у организации при составлении документа в 2016 году, подтверждающего порчу БСО, возникает обязанность восстановления ранее принятого к вычету НДС.

Не подлежащие вычету суммы НДС могут предъявляться к возмещению виновному в порче работнику или по решению руководителя организации подлежать возмещению за счёт иных источников. Если же принято решение взыскать сумму НДС с виновного лица, то сумма НДС, восстановленная в учёте в связи с недостачей (порчей) БСО, не принимаемая к вычету в соответствии с подп. 19.15 ст. 107 НК, должна быть отражена в рассматриваемой ситуации записью: дебет счёта 94 и кредит счёта 18.