- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
К чему относится недостача, возмещённая продавцом?
Доброе утро! Огромное Вам спасибо за быстрые и помогающие ответы.
У меня образовалась очень сложная ситуация. Взяла на обслуживание ЧТУП, ОСН, розница, расчётная ставка НДС. В октябре 2015 г. при увольнении продавца была выявлена недостача на сумму 2982,26 руб. (94-41), отнесена на виновное лицо 73.2-94 2648,46 руб. и 73.2-90.7 333,80 руб. (на сумму торговой надбавки и розничного НДС).
Продавец с результатами инвентаризации была не согласна, её уволили. Всё это висело в учёте. В сентябре 2016 г. директор подал в суд на возмещение недостачи и суд от 09.03.17 г. присудил продавцу вернуть сумму недостачи в размере 1640,15 руб. С нового места работы продавца с мая 2017 г. начали удерживать деньги из зарплаты и перечислять нам на расчётный счёт. Я делаю проводки 51-73.2 на, например, 218,16 руб. И вот тут пошли вопросы.
Недостача от продавца — это доход ЧТУПа? Какими проводками его отразить? Надо начислить НДС? Подать ЭСЧФ и в какие сроки? По каждому платежу или надо было на всю сумму не позднее 10 апреля? И куда разницу 1342,11 (2982,26 − 1640,15)? Заранее спасибо.
Почему доход ЧТУПа? Это возмещение недостачи. Вы же недостачу не списали за счёт прибыли тогда? Отнесли ведь на виновное лицо, на 73 счёт. Вот сейчас этот 73 счёт и нужно закрывать.
ЭСЧФ выставлять не нужно, они не предусмотрены законодательством в данном случае. Вычет НДС восстанавливается с 2016 года, в связи с тем, что у вас недостача образовалась в 2015 году, то восстанавливать его не нужно.
Просто я бы делала так:
- Дт 94 – Кт 41 (по себестоимости приобретения) — отражена недостача;
- Дт 94 – Кт 68 — исчислен НДС по недостаче;
- Дт 73 – Кт 94 — на сумму недостачи, предъявленной виновному лицу;
- Дт 51- Кт 73 — на сумму погашения недостачи.
А по логике бухгалтера, моей предшественницы, она списывает на 90.7 торговую надбавку и розничный НДС и делает закрытие месяца.
И ещё, по Вашему ответу следует, что ЭСЧФ не выставляется в данном случае, а значит и в учёте я его не смогу отразить. Значит я ограничиваюсь проводкой 51-73.2 и могу спать спокойно?
