ИМНС напоминает о декларировании доходов за 2016 год

24 февраля 2017 в 15:10
Поделиться
Класснуть
Отправить

Ежегодно Инспекция Министерства по налогам и сборам проводит декларационную кампанию, которая стартует в самом начале года и заканчивается в марте.

В этом году кампания декларирования доходов за 2016 год продлится до 1 марта. Таким образом, люди, которые получили доход в 2016, должны за него отчитаться до 1 марта 2017 года.

В связи с этим ИМНС рассказывает и напомнинает, кто же должен предоставлять налоговую декларацию.

Кто должен предоставить декларацию

  • физлица (налоговые резиденты Республики Беларусь), получающие доходы из источников за пределами страны;
  • физлица, получающие доходы от продажи, мены или ренты в течение пяти лет более одной квартиры, более одного жилого дома, более одной дачи, более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка, а также в течение календарного года более одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3.500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства;
  • физлица, получающие доходы от других физлиц за работу по трудовым договорам (например, за работу в качестве няни, сторожа, шофера) и др.

Для максимально полной информированности граждан на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: nalog.gov.by в разделе «Физические лица/Представление физическими лицами налоговой декларации за 2016 год» размещена пошаговая инструкция.

Инструкция о декларировании

  • кто должен предоставить налоговую декларацию;
  • срок представления и её форма;
  • порядок и пример заполнения;
  • как стать пользователем «Личного кабинета физического лица»;
  • как уплатить и как возвратить подоходный налог.

Также можно самостоятельно рассчитать размер уплачиваемого налога. Сервис «Налоговый калькулятор», который носит ознакомительный характер, но позволяет разобраться в том, как же рассчитывается подоходный налог.

Уплатить подоходный налог можно через портал Министерства по налогам и сборам: portal.nalog.gov.by) при помощи сервиса «Личный кабинет».

Налоговая поясняет

На наиболее интересные вопросы отвечает заместитель начальника инспекции Липская Татьяна Викторовна.

В течение 2016 года сдавал в аренду организации принадлежащую мне на праве собственности квартиру. Необходимо ли представлять налоговую декларацию о полученном в 2016 году доходе по окончании года?
У Вас отсутствует обязанность по представлению по окончании года налоговой декларации о полученном в течение 2016 года доходе, поскольку обязанность по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет возложена на организацию, выплачивающую Вам такой доход, как на налогового агента. При этом доходы, полученные Вами от сдачи квартиры в аренду организации, облагаются подоходным налогом по ставке в размере 13%.
Проживаю в Витебске, в течение всего 2016 года сдавал внаём другому гражданину квартиру с евроремонтом, расположенную в центре Витебска, ежемесячно уплачивал подоходный налог в фиксированных суммах. Мой доход от сдачи квартиры за 2016 год составил 5.500 деноминированных белорусских рублей. Необходимо ли мне представлять налоговую декларацию?

С доходов, полученных от сдачи внаём жилых помещений иным гражданам, плательщиком производится уплата подоходного налога в фиксированной сумме, размер которого устанавливается Витебским областным Советом депутатов для той категории населенного пункта, на территории которого находится сдаваемое жилое помещение, и не зависит от размера полученного плательщиком дохода.

Однако, если доходы от сдачи внаём жилых помещений получены в 2016 года в размере, превышающем 4.947 белорусских рублей (с учётом деноминации), то такие доходы подлежат налогообложению подоходным налогом по ставке, установленной в размере 13%. При этом фактически уплаченный за 2016 год подоходный налог в фиксированных суммах подлежит зачёту.

В Вашей ситуации поскольку доход от сдачи внаём квартиры в целом за 2016 год составил 5.500 белорусских рублей (с учётом деноминации), то, следовательно, по окончании 2016 года (не позднее 1 марта 2017 года) Вы обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию. Налоговый орган исчислит с полученного дохода подоходный налог по ставке в размере 13% и произведёт зачёт уплаченного в течение 2016 года подоходного налога в фиксированной сумме. А сумму налога, подлежащую к доплате за 2016 год, Вы обязаны будете уплатить в бюджет не позднее 15 мая 2017 года.

Я в декабре 2016 года выиграл в казино 5.000 рублей. Необходимо ли мне представлять налоговую декларацию и уплачивать с выигрыша подоходный налог?

С 2016 года доходы в виде выигрышей (возвращённых несыгравших ставок), полученных физическими лицами от организаторов азартных игр — юридических лиц Республики Беларусь, облагаются подоходным налогом с физических лиц по ставке в размере 4%.

При этом с суммы выигрыша подоходный налог удерживает и перечисляет в бюджет игорное заведение, так как оно является налоговым агентом и источником выплаты дохода. Следовательно, Вам самостоятельно подавать налоговую декларацию и уплачивать подоходный налог не нужно.

В 2016 году продала квартиру, которую получила по наследству. Ранее, а точнее в 2014 году, мной уже производилась продажа квартиры, принадлежащей мне на праве собственности. Облагаются ли доходы, полученные мной от продажи квартир, подоходным налогом? Если да, то в каком порядке?

От подоходного налога освобождаются доходы, полученные физическим лицом (налоговым резидентом Республики Беларусь) от возмездного отчуждения в течение пяти лет (в том числе путём продажи, мены, ренты) одной квартиры, принадлежащей ему на праве собственности (доли в праве собственности). Исчисление пятилетнего срока производится с даты последнего возмездного отчуждения квартиры.

При определении очерёдности отчуждения имущества для целей налогообложения подоходным налогом не учитываются сделки возмездного отчуждения имущества, полученного физическим лицом по наследству. Следовательно, независимо от того, является ли сделка возмездного отчуждения имущества второй или последующей в течение пяти лет, доход от продажи имущества, полученного по наследству, освобождается от уплаты подоходного налога.

Таким образом, в Вашей ситуации объект налогообложения подоходным налогом вообще отсутствует, поскольку доходы, полученные Вами от продажи квартир, освобождаются от налогообложения подоходным налогом по следующим основаниям:

  • доход от продажи квартиры в 2014 году освобождается от подоходного налога, так как продажа данной квартиры являлась для Вас первой за последние пять лет;
  • доход от продажи квартиры в 2016 году освобождается от подоходного налога, так как указанная квартира была получена Вами по наследству.
Если в течение пяти лет продаётся вторая квартира, что облагается подоходным налогом: доход, полученный от продажи второй квартиры (стоимость квартиры по договору купли-продажи), или разница между покупкой и продажей такой квартиры?

Подоходным налогом по ставке 13% облагается только положительная разница между суммой доходов, полученных в результате продажи квартиры, и суммой расходов, понесённых на приобретение такой квартиры.

При этом произведённые в белорусских рублях расходы, связанные с приобретением квартиры, подлежат пересчёту в доллары США по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на день осуществления таких расходов. Определённые в долларах США расходы пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения доходов от продажи квартиры.

Таким образом, понесённые несколько лет назад в белорусских рублях расходы на приобретение квартиры, доходы от продажи которой подлежат налогообложению, увеличиваются с учётом роста курса доллара США, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату совершения таких расходов и дату получения дохода от продажи квартиры.

Физическое лицо, получившее в 2016 году подлежащие налогообложению доходы от продажи второй в течение пяти лет квартиры, обязано представить по сроку не позднее 1 марта 2017 года в налоговый орган по месту прописки налоговую декларацию за 2016 год, к которой прилагаются документы, подтверждающие фактически понесённые расходы на приобретение проданной квартиры. Обращаем внимание, что имущественный налоговый вычет в виде расходов, понесенных на приобретение реализованного имущества, предоставляется только налоговым органом на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих такие расходы.

В случае, если, например, к моменту продажи квартиры у физического лица не сохранились подтверждающие документы, связанные с её приобретением, то вместо имущественного налогового вычета в виде расходов, фактически понесённых на приобретение проданной квартиры, может быть применён имущественный налоговый вычет в размере 10% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от продажи квартиры.

В 2016 году осуществлял операции на рынке Forex. В результате проведения указанных операций из-за границы от иностранной компании в мой элетронный кошелёк было зачислено 1500 долларов США, из которых я снял только 1000 долларов США. Являются ли вышеуказанные доходы объектом налогообложения подоходным налогом? Если да, то в каком порядке производятся исчисление и уплата налога?

Для физических лиц (налоговых резидентов Республики Беларусь) объектом налогообложения подоходным налогом являются доходы, полученные ими как от источников в Республике Беларусь, так и от источников за пределами Республики Беларусь. Доходы от проведения операций на межбанковском валютном рынке Forex признаются доходами, полученными от источников за пределами Республики Беларусь, и подлежат налогообложению подоходным налогом на основании налоговой декларации о полученном доходе, которую получатель таких доходов обязан представить в налоговый орган по месту регистрации по окончании календарного года, не позднее 1 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

При этом налогообложению подлежат любые такие доходы, как выплаченные в денежной форме, так и зачисленные на счета в банке, в электронный кошелёк. Кроме того, Налоговым кодексом не предусмотрено уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму отрицательного финансового результата (сумму убытков, полученных от проведения операций на рынке Форекс) либо на суммы, связанные с извлечением дохода от проведения таких операций.

Таким образом, налогообложению подоходным налогом подлежит вся сумма денежных средств (1500 долларов США), поступившая в Ваш электронный кошелёк. При этом при получении доходов в иностранной валюте такие доходы пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на день зачисления электронных денег в электронный кошелёк.

Следовательно, Вы обязаны не позднее 1 марта 2017 года представить в налоговый орган по месту прописки налоговую декларацию о полученном в 2016 году доходе и уплатить исчисленную налоговым органом по ставке в размере 13% сумму подоходного не позднее 15 мая 2017 года. Кроме того, следует учитывать, что если Ваша деятельность на рынке Forex будет направлена на систематическое получение прибыли, то в соответствии с законодательством Вам следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

В 2016 году продал физическому лицу незавершённое законсервированное капитальное строение, назначение которого согласно свидетельству (удостоверению) о государственной регистрации перехода права собственности — здание неустановленного назначения. Подлежит ли обложению подоходным налогом полученный мной доход от продажи такого объекта недвижимости либо будет освобождаться от налогообложения как первая продажа в течение пяти лет?

От подоходного налога освобождаются доходы, полученные физическим лицом (налоговым резидентом Республики Беларусь) от возмездного отчуждения в течение пяти лет (в том числе путём продажи, мены, ренты) одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), одного гаража, одного машино-места, одного земельного участка, принадлежащих им на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).

Законом Республики Беларусь «О государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним» (далее – Закон) дано определение незавершенному законсервированному капитальному строению.

Так, незавершённое законсервированное капитальное строение — это законсервированный объект строительства, создание которого в качестве капитального строения разрешено в соответствии с законодательством Республики Беларусь, но не завершено, имеющий прочную связь с землёй, назначение, местонахождение, размеры которого описаны в документах единого государственного регистра недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним. Согласно Закону к основным данным объекта недвижимого имущества, в частности, относятся: инвентарный номер, назначение, местонахождение площадь и (или) другие размеры незавершённого законсервированного капитального строения.

Таким образом, для целей применения льготы назначение незавершённого законсервированного капитального строения имеет определяющее значение. Поскольку Вами в 2016 году получен доход от продажи незавершенного законсервированного капитального строения с назначением — здание неустановленного назначения, то такой доход подлежит налогообложению подоходным налогом на основании налоговой декларации, которую Вы обязаны представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 1 марта 2017 года.

При этом при определении налоговой базы подоходного налога в отношении полученного дохода Вы вправе применить имущественный налоговый вычет в виде расходов, фактически понесённых на строительство незавершённого законсервированного капитального строения. Для этого Вам необходимо одновременно с налоговой декларацией представить документы, подтверждающие Ваши расходы на строительство незавершённого законсервированного капитального строения.

В случае, если, например, к моменту продажи незавершённого законсервированного капитального строения у Вас не сохранились документы, подтверждающие расходы, связанные со строительством, имущественный налоговый вычет может быть применён в размере 10% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от продажи такого капитального строения.

Новости по теме:

Нашли опечатку? Выделите фрагмент текста с опечаткой и нажмите Ctrl + Enter.