Операционный денежный поток: подробности от бухгалтерской компании «Эльбай»

5 августа 2021 в 15:18 Эльбай

В предыдущем посте сотрудники бухгалтерской компании начали разговор о трёх видах денежных потоков, разделённых по видам деятельности. Сегодня есть возможность более подробно поговорить об операционном денежном потоке.

Любые действия бизнеса, направленные на достижения цели, составляют операционный вид деятельности. Конечно, специфика у каждого бизнеса своя и цели (а значит и расходы) ресторанного бизнеса отличаются от целей и расходов мебельного производства. Однако принципы операционных расходов едины для бизнеса.

Найм персонала, закупка сырья, ресурсов для производства товара или услуги, расходы на рекламу — это всё ежемесячные расходы на производство. Сумма трат и поступлений от основной деятельности бизнеса как раз и образует операционный денежный поток.

Именно этот вид денежного потока обеспечивает бизнесу финансовую устойчивость. Кстати говоря, если поступлений от клиентов столько, что они покрывают все операционные расходы — излишки могут быть направлены на развитие бизнеса.

Доходы операционного денежного потока образуются от оплаты клиентов, включая авансовые платежи и возвраты от поставщиков.

А теперь стоит обратить внимание на те статьи выбытия, которые можно включить в операционный денежный поток.

Прежде всего это:

Возвраты клиентам.
Закупки сырья для производства товаров и услуг.
Транспортные расходы.
Расчётные операции с банком (эквайринг) и комиссии за снятие наличных.
Налоги и зарплата персонала.
Командировочные расходы.
Рекламные расходы.
Затраты на аренду офисных и производственных помещений.

В зависимости от специфики бизнеса, возможна корректировка (дополнение или сокращение) данного списка.

Обратите внимание:

Операционный денежный поток может быть как положительным, так и отрицательным. В первом случае поступлений от клиентов хватает на все расходы бизнеса. Отрицательный операционный денежный поток актуален тогда, когда средств для оплаты текущих обязательств недостаточно. Планировать операционный денежный поток необходимо в том числе и для того, чтобы не угодить в кассовый разрыв. Кроме того, подсчет денежного потока по операционной деятельности помогает бизнесу ответить на целый ряд важных вопросов:

Хватает ли имеющихся средств для бесперебойной деятельности всех подразделений?
Какая сумма необходима для прибыльного функционирования бизнеса?
Есть ли средства для вложений в развитие бизнеса (модернизацию, закупку оборудования, инвестиции в новое направления)?

Любому бизнесу необходимо стремиться к тому, чтобы разница между доходами и расходами по операционному виду деятельности всегда росла в положительную сторону. Это обеспечит бизнесу необходимый уровень устойчивости.

В следующем посте мы поговорим о втором виде денежных потоков — финансовом.