ООО и ЧУП. Учредитель один и тот же. Деятельность одинаковая.
Будут ли эти компании аффилированными лицами при торговле друг с другом? Какую ставку при УСН необходимо применять 5 или 16%?
Аффилированными являются лица, которые:
а) могут прямо и (или) через кого-то определять решения в хозобществе;
б) в состоянии влиять на принятие в хозяйственном обществе решений;
в) находятся под влиянием хозяйственного общества. [абз. 1 ч. 1.ст.56 Закона о хозяйственных обществах].
Аффилированные лица могут быть только у хозяйственных обществ (ООО, ОДО, ЗАО и ОАО). У иных организаций, включая унитарные предприятия, и еще у индивидуальных предпринимателей таких лиц быть не может. [п.3.ст.63, п.1ст.97 Гражданского Кодекса ]
В Вашем случае аффилированное лицо — это учредитель. Ставка 16% не применяется при сделке между аффилированными лицами только потому, что она аффилированная. Такого в законодательстве нет, но операции, такого рода операции подлежат особому контролю, в том числе и в части ценообразования.
Это значит, что налоговая база по результатам проверки подлежат корректировке при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
При наличии одного из вышеперечисленных условий налоговые органы вправе применить корректировку налоговой базы, а также ставки.