Перенос убытков на следующие годы

Игорь

18 марта 2014 в 10:01

Организация. ОСН. По итогам за 2011 г. и за 2012 г. получила убыток. По итогам 2013 г. сработала в прибыль. Организация не переносила сумму убытка на следующие годы. Вопросы:

Необходимо ли ежемесячно составлять проводку по начислению налога на прибыль в случае ежемесячного убытка?
Если проводка (п. 1) не делалась в 2011−2012 гг., то какими записями в учёте исправить ситуацию в 2013 г.? Если это будут проводки, то какие?
Необходимо ли в бухгалтерском учёте начислять отложенный налоговый актив, если организация пока не переносит убытки на след. годы?
Какие должны быть мои действия в учёте, исправлении отчётности и т.д., чтобы организация могла перенести убыток 2011−2012 гг. на 2013 г.?
Для перенесения убытков на следующие годы и начисления ОНА берётся любая сумма убытка (в пределах суммы убытка) или нужно переносить всю сумму убытка (с начислением на неё ОНА), а далее уже по желанию списывать всю сумму или часть?
Если п. 4 невозможен, то остаётся вариант — перенесение убытков на 2014 г., для чего начисляется отложенный налоговый актив и делаются корректирующие проводки в 2013 г.:
Д-т 99, К-т 90.9, 100 «сторно» на сумму убытка;
Д-т 09, К-т 99, 100 × 18% = 18;
Д-т 84, К-т 99, (100-18) «сторно».

Спасибо большое.

Татьяна Сергеевна Каленикова

19 марта 2014 в 17:13

Здравствуйте, Игорь.

Если у Вас по месяцу нет прибыли (т.е. убыток), соответственно, и налог на прибыль не начисляется (ни с минусом, ни с плюсом).
См. п. 1.
Нет.

4−5. К сожалению, данные вопросы невозможно объяснить в рамках онлайн консультации.

Верно.

Комментирование отключено.

154.338 посещений
398.222 просмотра за месяц

Свид. № 391391601 от 19.02.2014
Витебск, ул. Гоголя, 14-808

О проекте

Добавить бизнес в каталог

И стать заметнее!

Сервисы

Скачай приложение Vitebsk.biz
и получай кэшбэк!

Наведите камеру телефона
на qr-код, чтобы скачать
приложение :)