Ещё
- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Книга учета доходов и расходов при экспедировании грузов
Добрый день! Я ИП, УСН без НДС, занимаюсь экспедицией грузов. Должен вести книгу учёта доходов и расходов при УСН.
Мне приходят деньги на счёт и я некоторую сумму оплачиваю сторонней организации (перевозчику), у меня остается дельта. Налог я должен заплатить с той суммы, которая остаётся в качестве моего вознаграждения.
Но как отражать всё это в книге, мне в налоговой так не объяснили. Сказали, что только 1 раздел нужно заполнять и всё. А ещё и банк выплачивает мне проценты за пользование денежными средствами.
Пример: 11.11.14 предоплата от заказчика 20 000 российских рублей, 15.11.14 подписали акт на сумму 45 000 росс. руб., 20.11.14 — оплата 25 000 росс. руб. Перечисляю 21.11.14 перевозчику 43 000 росс. руб. Банк выплатил процентов на сумму 10 000 бел. руб. 28.11.14. Подскажите, пожалуйста, как занести всё это в книгу учёта?
И ещё такой вопрос. Деньги на счёт мне зачислены, например ,10.11.14 — 20 000 росс. руб., курс условно 240. Перевозчику перечисляю 15.11.14 — 18 000 росс. руб., курс уже 233. Какая сумма идёт в мою выручку: 480 (20 000 × 240 - 18 000 × 240) или 606 (20 000 × 240 - 18 000 × 233)?
Мне приходят деньги на счёт и я некоторую сумму оплачиваю сторонней организации (перевозчику), у меня остается дельта. Налог я должен заплатить с той суммы, которая остаётся в качестве моего вознаграждения.
Но как отражать всё это в книге, мне в налоговой так не объяснили. Сказали, что только 1 раздел нужно заполнять и всё. А ещё и банк выплачивает мне проценты за пользование денежными средствами.
Пример: 11.11.14 предоплата от заказчика 20 000 российских рублей, 15.11.14 подписали акт на сумму 45 000 росс. руб., 20.11.14 — оплата 25 000 росс. руб. Перечисляю 21.11.14 перевозчику 43 000 росс. руб. Банк выплатил процентов на сумму 10 000 бел. руб. 28.11.14. Подскажите, пожалуйста, как занести всё это в книгу учёта?
И ещё такой вопрос. Деньги на счёт мне зачислены, например ,10.11.14 — 20 000 росс. руб., курс условно 240. Перевозчику перечисляю 15.11.14 — 18 000 росс. руб., курс уже 233. Какая сумма идёт в мою выручку: 480 (20 000 × 240 - 18 000 × 240) или 606 (20 000 × 240 - 18 000 × 233)?
Здравствуйте, Виталий.
При ведении книги учёта доходов и расходов допускается внесение в неё дополнительных листов, что я и советую Вам сделать, т.к., согласно ст. 288 ОЧ НК РБ, Вашей выручкой будет являться только сумма вознаграждения.
К примеру, можно сделать реестр такого рода: дата — № Вашего акта — сумма акта — перевозчик — № и дата акта — сумма акта — Ваше вознаграждение. Дальше в свободной форме можно отражать поступление оплат. Ваше вознаграждение попадает в выручку с первой же оплаты (если имеет место разбивка оплаты на части).
По Вашим данным сумма Вашего вознаграждения равна 2 000 росс. рублей (45 000 - 43 000). Т.к. заказчик сделал предоплату, то заполняем раздел 1 часть 2 п. 2: 11.11.14 — заказчик — № платёжного поручения — 2 000 росс. рублей. В графу «сумма предварительной оплаты» ставим 2 000, т.к. согласно заявке Вы уже знаете своё вознаграждение.
После того, как заказчик подписывает Ваш акт выполненных работ, в строку от 11.11.14 в графу «Ноябрь» ставим № и дату акта выполненных работ и сумму 2 000 × 234,5 (курс НБ РБ на 11.11.14).
По такому же принципу заполняется и раздел 1 часть 2 п. 1 (если оплата поступает позже подписания акта выполненных работ).
В конце месяца суммируются все строки графы «Ноябрь» по п. 1 и п. 2. ч. 2 раздела 1 книги. Полученные суммы переносятся в раздел 1 часть 1, к примеру, с таким текстом: 30.11.14 — раздел 1, часть 2, п. 2, графа «Ноябрь» — выручка за ноябрь — сумма.
При получении процентов банка, делается запись в раздел 1 часть 1: дата — № мемориального ордера и его дата — % банка за ноябрь — сумма (во внереализационный доход).
При ведении книги учёта доходов и расходов допускается внесение в неё дополнительных листов, что я и советую Вам сделать, т.к., согласно ст. 288 ОЧ НК РБ, Вашей выручкой будет являться только сумма вознаграждения.
К примеру, можно сделать реестр такого рода: дата — № Вашего акта — сумма акта — перевозчик — № и дата акта — сумма акта — Ваше вознаграждение. Дальше в свободной форме можно отражать поступление оплат. Ваше вознаграждение попадает в выручку с первой же оплаты (если имеет место разбивка оплаты на части).
По Вашим данным сумма Вашего вознаграждения равна 2 000 росс. рублей (45 000 - 43 000). Т.к. заказчик сделал предоплату, то заполняем раздел 1 часть 2 п. 2: 11.11.14 — заказчик — № платёжного поручения — 2 000 росс. рублей. В графу «сумма предварительной оплаты» ставим 2 000, т.к. согласно заявке Вы уже знаете своё вознаграждение.
После того, как заказчик подписывает Ваш акт выполненных работ, в строку от 11.11.14 в графу «Ноябрь» ставим № и дату акта выполненных работ и сумму 2 000 × 234,5 (курс НБ РБ на 11.11.14).
По такому же принципу заполняется и раздел 1 часть 2 п. 1 (если оплата поступает позже подписания акта выполненных работ).
В конце месяца суммируются все строки графы «Ноябрь» по п. 1 и п. 2. ч. 2 раздела 1 книги. Полученные суммы переносятся в раздел 1 часть 1, к примеру, с таким текстом: 30.11.14 — раздел 1, часть 2, п. 2, графа «Ноябрь» — выручка за ноябрь — сумма.
При получении процентов банка, делается запись в раздел 1 часть 1: дата — № мемориального ордера и его дата — % банка за ноябрь — сумма (во внереализационный доход).
Комментирование отключено.
