Помогите с расчетом налога

Уважаемая Татьяна Сергеевна, помогите правильно посчитать налог. Я — ИП, вид деятельности — сдача внаём собственного нежилого помещения. В 2014 году применяла УСН по ставке 5%. С 2015 года ОСН (подоходный налог по ставке 16%).
При расчёте подоходного налога за 1 квартал 2015 года, я из суммы, перечисленной на мой расчётный счёт по актам выполненных работ за январь, февраль, март вычитаю сумму, оплаченную мною ЖРЭТу (за кап. ремонт, отопление, техническое обслуживание, эл. энергию за январь, февраль, март), вычитаю сумму абонентской платы банку за обслуживание (январь, февраль, март) и получаю налогооблагаемую базу для расчёта подоходного налога.
Т.е. акт январь (4 000 000) - затраты ЖРЭТ январь (1 500 000) - 100 000 абонентская плата банку = 2 400 000 / 100 × 16 = 384 000 (налог за январь); аналогично февраль, март.
Но мне, помимо актов выполненных работ, за 1 квартал перечислили задолженность по аренде за 2014 год (оплатили акты за ноябрь и декабрь 8 000 000). Затраты ЖРЭТу за ноябрь и декабрь я заплатила в прошлом 2014 году. Могу ли я эти оплаченные ЖРЭТу суммы вычесть из оплаченной мне суммы долга за 2014 год при исчислении налога или нет?
То есть мой налог за первый квартал будет: 4 000 000 за ноябрь + 4 000 000 за декабрь + 4 000 000 за январь + 4 000 000 за февраль + 4 000 000 за март - 1 500 000 за ноябрь - 1 500 000 за декабрь - 1 500 000 за январь - 1 500 000 за февраль - 1 500 000 за март - 100 000 за январь - 100 000 за февраль - 1 000 000 за март) = 20 000 000 - 7 500 000 - 300 000 = 12 200 000 / 1000 × 16 = 1 952 0000? Или 20 000 000 - 1 500 000 за январь - 1 500 000 за февраль - 1 500 000 за март - 3 000 000 = 152 000 000 / 100 × 16 = 2 432 000?
И ещё второй вопрос: при перечислении личного дохода ИП с расчётного счёта на карточку банк берёт проценты. Могу ли я на сумму этих процентов уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу или нет?