ИП с УСН (НДС, 3% от выручки) оказывает услуги по сдаче в аренду строительного оборудования. 25.07.2015 на расчётный счет фирма-арендатор перечислила за 3 месяца 58 млн бел. рублей. Доход от предпринимательской деятельности был переведён на карт-счёт ИП. До 20 октября необходимо заплатить с этой суммы НДС и 3% налога.
Как правильно заполнить книгу учёта доходов и расходов?
Здравствуйте, Ольга.
Сумма предоплаты заносится в раздел 1 часть 2 п. 2 книги учёта доходов и расходов: дата, клиент, № и дата платежного документа, сумма.
Когда подписывается акт выполненных работ, сумма акта заносится в строку предоплаты в графу с месяцем акта.
Налоги Вы платите с тех сумм, по которым есть акты выполненных работ. Т.е. если предоплата на 3 месяца, а в 3 квартале актов только 2, то налоги платится не со всей суммы предоплаты, а только с суммы актов.