Корреспонденция счетов по выставлению претензии перевозчику

Добрый день.

Такая ситуация: получен товар из РФ, перевозчик привёз с недостачей, которую признал, сделана корреспонденция счетов:

• Д94 К41: 1 006 029 — покупная стоимость (недостача);
• Д76/3 К94: 1 397 300 — выставлена претензия перевозчику;
• Д51 К76/3: 1 397 300 — претензия оплачена перевозчиком;
• Д94 К90/7: 391 272 — на сумму наценки.

Вопрос: правильно ли сделана корреспонденция счетов? И какую сумму (1 397 300 или 391 272) надо обложить налогом на прибыль и НДС?