Я ИП, занимаюсь деятельностью, связанной с вычислительной техникой.
При работе с физлицами применяю единый налог, а при работе с юрлицами — УСН без НДС (5%). Все заказчики из России.
Физлица и юрлица оплачивают услуги по 100% предоплате (при ежемесячном обслуживании платят на 1 месяц или 3 месяца вперед). На какую дату учитывать выручку, если они оплачивают по полной предоплате? Нужно ли учитывать выручку, когда закончится период оказания оплаченной услуги (1 месяц или 3 месяца), по дате акта выполненных работ или можно учитывать в день поступления оплаты на счёт?
Юрлица оплачивают 50% предоплаты. На какую дату учитывать выручку: после оказания услуги, т.е. когда была оплачена 2-я половина суммы, или по дате акта выполненных работ? Заказчики оплачивают на р/с в российских рублях.
Как рассчитать внереализационные доходы (доходы от разницы курсов) при продаже российских рублей банку? И как отразить это в декларации по единому налогу и УСН? Какой курс нужно брать: курс НБ или курс, по которому продали валюту банку?
Здравствуйте, Елена.
При поступлении предоплаты, сумма самой предоплаты становится выручкой, т.е. учитывается в день подписания акта выполненных работ. Это касается как 100% предоплаты, так и 50%.
При поступлении предоплаты в размере 50% в день подписания акта выполненных работ у заказчика появляется задолженность (50%), которая станет выручкой в день её погашения.
Как рассчитать внереализационные доходы (доходы от разницы курсов) при продаже российских рублей банку?
Если курс продажи выше курса НБ РБ, то сумму продажи умножаете на разницу курсов.
И как отразить это в декларации по единому налогу и УСН?
Отражаете, как выручку. Других строк в декларации нет.