Ещё
- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Курсовые разницы в экспедиторских услугах
Здравствуйте.
Уже задавала Вам вопрос (№ 118), но так как только начинаю работать с валютной выручкой, хотелось бы правильно исчислить и уплатить налог при УСН. Помогите, пожалуйста, еще раз.
ИП, транспортно-экспедиционные услуги, УСН без НДС.
п.1. Правильно ли я поняла, что если выручка поступает от резидента резиденту и не подлежит обязательной продаже на бирже, то и курсовых разниц не возникает? или же
п.2.Акт выполненных работ заказчику 10.03.2012 г. в российских рублях напр.10000 по курсу бел.руб. 275.5 (10000х275,5=2755000);
оплачено заказчиком 21.03.12 по курсу 275 (10000х275=2750000);
оплачено перевозчику 23.03.12 по курсу 273,5(8000х273,5=1880000)
Возникает ли у меня в данном случае курсовая разница, или она возникла бы, если бы курс на дату выставления акта перевозчику был ниже (например, 10.03.2012 г. -275), чем при оплате (21.03.2012 -275,5).
Уже задавала Вам вопрос (№ 118), но так как только начинаю работать с валютной выручкой, хотелось бы правильно исчислить и уплатить налог при УСН. Помогите, пожалуйста, еще раз.
ИП, транспортно-экспедиционные услуги, УСН без НДС.
п.1. Правильно ли я поняла, что если выручка поступает от резидента резиденту и не подлежит обязательной продаже на бирже, то и курсовых разниц не возникает? или же
п.2.Акт выполненных работ заказчику 10.03.2012 г. в российских рублях напр.10000 по курсу бел.руб. 275.5 (10000х275,5=2755000);
оплачено заказчиком 21.03.12 по курсу 275 (10000х275=2750000);
оплачено перевозчику 23.03.12 по курсу 273,5(8000х273,5=1880000)
Возникает ли у меня в данном случае курсовая разница, или она возникла бы, если бы курс на дату выставления акта перевозчику был ниже (например, 10.03.2012 г. -275), чем при оплате (21.03.2012 -275,5).
Здравствуйте, Инна.
Курсовые разницы у Вас возникают в любом случае, но они, согласно ст. 288 ОЧ НК («в валовую выручку организации, применяющей УСН, включаются внереализационные доходы за исключением положительных курсовых разниц, возникающих при переоценке активов и обязательств»), не облагаются налогом при УСН.
1).
10.03.12 -=275,5=-
акт заказчику Д62 К60 (эксп) 10000х275,5 = 2 755 000
акт перевозчика Д60 (эксп) К60 (пер) 8000х275,5 = 2 204 000
выручка экспедитора Д60(эксп) К90 2000х275,5 = 551 000
21.03.12 -=275=-
Переоценка задолженности заказчика Д61К62 10000х(275,5-275) = 5000
Оплата заказчика Д52 К62 10000х275 = 2 750 000
23.03.12 -=273,5=-
Переоценка задолженности перевозчику Д60(пер)К91 8000х(275,5-273,5)=16000
Оплата перевозчику Д60(пер)К52 - 8000х273,5=2 188 000
2).
10.03.12 -=275,0=-
акт заказчику Д62 К60 (эксп) 10000х275,0 = 2 750 000
акт перевозчика Д60 (эксп) К60 (пер) 8000х275,0 = 2 200 000
выручка экспедитора Д60(эксп) К90 2000х275,0 = 550 000
21.03.12 -=275=-
Оплата заказчика Д52 К62 10000х275 = 2 750 000
23.03.12 -=275,5=-
Переоценка задолженности перевозчику Д91К60(пер) 8000х(275,5-275,0)=4000
Оплата перевозчику Д60(пер)К52 - 8000х275,0=2 204 000
Курсовые разницы у Вас возникают в любом случае, но они, согласно ст. 288 ОЧ НК («в валовую выручку организации, применяющей УСН, включаются внереализационные доходы за исключением положительных курсовых разниц, возникающих при переоценке активов и обязательств»), не облагаются налогом при УСН.
1).
10.03.12 -=275,5=-
акт заказчику Д62 К60 (эксп) 10000х275,5 = 2 755 000
акт перевозчика Д60 (эксп) К60 (пер) 8000х275,5 = 2 204 000
выручка экспедитора Д60(эксп) К90 2000х275,5 = 551 000
21.03.12 -=275=-
Переоценка задолженности заказчика Д61К62 10000х(275,5-275) = 5000
Оплата заказчика Д52 К62 10000х275 = 2 750 000
23.03.12 -=273,5=-
Переоценка задолженности перевозчику Д60(пер)К91 8000х(275,5-273,5)=16000
Оплата перевозчику Д60(пер)К52 - 8000х273,5=2 188 000
2).
10.03.12 -=275,0=-
акт заказчику Д62 К60 (эксп) 10000х275,0 = 2 750 000
акт перевозчика Д60 (эксп) К60 (пер) 8000х275,0 = 2 200 000
выручка экспедитора Д60(эксп) К90 2000х275,0 = 550 000
21.03.12 -=275=-
Оплата заказчика Д52 К62 10000х275 = 2 750 000
23.03.12 -=275,5=-
Переоценка задолженности перевозчику Д91К60(пер) 8000х(275,5-275,0)=4000
Оплата перевозчику Д60(пер)К52 - 8000х275,0=2 204 000
Комментирование отключено.
