Налог на доходы и переоценка задолженности

Здравствуйте, Татьяна!
Вопрос по налогу на доходы и переоценке задолженности
03.10 акт от перевозчика 20.000 российских рублей
04.10. еще один акт от того же перевозчика 4450 российских рублей
Справку о постоянном местопребывании в РФ предоставили только в начале декабря. Оплаты за перевозку не было до конца декабря.
В учете проводки (бухгалтерский учет для себя, план счетов старый):
03.10 Д-т 62.1-К-т 60.2 20000рос. (х273,5=5470000) отражен акт
03.10 Д-т 60.2-К-т 68 20000х6%=1200 рос (х273,5=328200) начислен налог на доходы

04.10 Д-т62.1-К-т 60.2 4450рос.(х274,5=1221525) отражен акт
04.10 Д-т 60.2-К-т 68 4450х6%=267 рос (х274,5=73292) начислен налог на доходы
04.10 Д-т 92.2-К-т 60.2 сумма 18800 (20000-1200)х(264,5-273,5) переоценка задолженности

31.10 Д-т 60.2-К-т 92.1 сумма 91932 (20000-1200+4450-267)х(274,5-270,5) переоценка задолженности
20.11 подала декларацию по налогу на доходы, сумма к уплате 328000+73292=401292
22.11 оплатила налог Д-т 68-К-т 51 401292
30.11 Д-т 92.2-К-т 60.2 сумма 137898руб: 22983х(276,5-270,5) переоценка задолженности
в конце ноября-начале декабря получена справка от перевозчика, сдаю уточненную, собираясь возвращать налог из бюджета. Перевозчику оплатили 27.12 сумму 24450рос.руб.
27.12 Д-т 60.2-К-т 52 24450 (х280,5=6858225)
Правильны ли мои проводки? Я сомневаюсь в датах начисления налога на дохода и в сумме российских рублей, которые я переоценивала.
Когда ИМНС вернет мне 401.292 рублей, как мне закрыть задолженность на сумму 1.467 российских рублей (эквивалент в валюте)
Д51-К68 это на бел.руб, а счет же 60.2.
Спасибо за помощь!