выручка экспедитора

Татьяна, здравствуйте, помогите, пожалуйста, разобраться.
Работаем по оплате, УСН. Акт с заказчиком от 18.10 на сумму 30 млн, акт с перевозчиком от 18.10 на сумму 85 000 росс. рублей по курсу на день оплаты. Переделать на бел. рубли на фактическую сумму оплаты перевозчик отказывается, т.к. это октябрь.
Оплачено заказчиком 29.11, сумма 6 млн, 11.12 сумма 24 млн, оплачено перевозчику 02.12, сумма 6 млн (курс росс. руб. 281,5), 11.12 сумма 18,395 млн (курс росс. руб. 287). Я бы сделала так:

• выручка ноября: 29.11 курс росс. руб. 282:

(30 000 000 - 85 000 × 282) × 6 000 000 / 30 000 000 = 6 030 000 × 0,2 = 1 206 000

• выручка декабря: 11.12 курс росс. руб.287:

(30 000 000 - 85 000 × 287) × 24 000 000 / 30 000 000 = 5 605 000 × 0,8 = 4 484 000

• общая выручка 1 206 000 + 4 484 000 = 5 690 000 руб.

Проблема в том, что если на день оплаты заказчиком мы не платили перевозчику, то у меня нет точной суммы услуг перевозчика, т.е. я не могу посчитать дельту-выручку. Вопрос: как посчитать в данном случае выручку экспедитора, а также какие проводки сделать на расчёты с перевозчиком? Получилась переплата, которую они вернут по курсу на день возврата. Я так понимаю, что есть суммовая разница. Будет ли она объектом налогообложения?

Спасибо большое за помощь.