Заполнение декларации по НДС

Наталья Подайко

11 апреля 2019 в 18:20

Добрый день. Помогите разобраться с декларацией и её заполнением по НДС. ИП — международные грузоперевозки, УСН с НДС, веду книгу учёта доходов и расходов. В этом году появился оборот по ставке НДС 20%. Ранее с такой ситуацией не сталкивалась.

Исходные данные таковы: выручка 480 по ст 20%, НДС — 80, выручка — 9153.09 по ст 0%. Входящий НДС — 4156.81 подтвержден ЭСЧФ. Не понимаю, как правильно распределить. Какие значения должны быть во 2 р. стр. 15в: 3 р.16 в, 17 в, 18, 4 р. 11.2.

Спасибо!

Чаплинская Елена Сергеевна

11 апреля 2019 в 21:30

Задать вопрос специалисту

Добрый день!

Делаем распределение удельным весом.
Общая выручка = 480 + 9153.09 = 9633.09 руб.
Удельный вес (20%) = 480/ 9633.09 = 0.0498.
Удельный вес (0%) = 9153.09/ 9633.09 = 0.9502.
Вычеты приходящиеся на оборот 20% = 4156.81 × 0.0498 = 207.01 — учитываются в первую очередь в пределах сумм НДС от реализации.
Вычеты приходящие на оборот 0% = 4156.81 × 0.9502 = 3949.80 — учитываются во вторую очередь в полном объёме.

НДС от реализации — 80 руб.

Вычеты по первой очереди = 207.01. Они учитываются в пределах сумм НДС исчисленного от реализации, а значит, в размере 80 руб.

НДС к уплате = 80 - 80 - 3949.80 = -3949.80.
НДС к возврату — 3949.80 руб.
НДС не принятый к вычету = 207.01-80 = 127.01 — этот вычет переходит на следующий отчётный период.