уплата налога

Здравствуйте, Ольга!

• Насколько правильно Вы платите налоги, заочно ответить невозможно, но исходя из изложенной Вами информации, начисление Вами производится в соответствии с нормами статьи 289. Ставки налога при упрощенной системе, при этом, возможно, Вами не учтены некоторые особенности данной статьи.

Пункт 2 ст.289 НК РБ. Для осуществляющих розничную торговлю и не уплачивающих налог на добавленную стоимость организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и индивидуальных предпринимателей, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 4 100 000 000 белорусских рублей, ставка налога при упрощенной системе устанавливается в размере три (3) процента в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров.
Под приобретенными товарами понимаются товары, приобретенные и реализуемые в неизменном состоянии, в том числе в неизменном виде. В отношении приобретенных товаров допускаются фасовка (розлив) в банки, бутылки, флаконы, мешки, ящики, коробки, помол (разрезка) для фасовки (упаковки), другие простые операции по упаковке или переупаковке, не направленные на изменение свойств товаров. Товарами, приобретенными организацией и индивидуальным предпринимателем, не признаются: (в ред. Закона Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З)
— основные средства;
— товары, произведенные по ее (его) заказу (заданию) другой организацией или другим физическим лицом полностью или частично из сырья (материалов, продукции) организации или индивидуального предпринимателя, осуществляющих реализацию этих товаров.
Для целей применения ставки, установленной {#Par2 частью первой} настоящего пункта (т.е 3%), к розничной торговле не относится:
— реализация товаров юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям;
— отчуждение товаров (в том числе материалов, запасных частей), использованных при выполнении работ, оказании услуг;
— реализация товаров через торговые объекты общественного питания.
Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в части первой настоящего пункта, в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров вправе применять ставку, установленную абзацем вторым пункта 1 настоящей статьи (т.е 5%) (часть четвертая п. 2 статьи 289 введена Законом Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З).
Организации и индивидуальные предприниматели не вправе применять ставку, установленную {#Par2 частью первой} настоящего пункта (т.е 3%):
— начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором численность работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно превысила 15 человек и (или) валовая выручка организации и индивидуального предпринимателя нарастающим итогом в течение календарного года составила более 4 100 000 000 белорусских рублей;
— в течение налогового периода, если в последнем отчётном периоде предшествующего налогового периода численность работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно превысила 15 человек и (или) валовая выручка организации и индивидуального предпринимателя нарастающим итогом с начала года составила более 4 100 000 000 белорусских рублей.
Пункт 3. Ст.289 НК РБ. Внереализационные доходы организаций и индивидуальных предпринимателей: не уплачивающих налог на добавленную стоимость, облагаются по ставке налога при упрощенной системе, установленной абзацем вторым пункта 1 настоящей статьи.(т.е 5%).

• Статья 288 НК РБ. Объект налогообложения и налоговая база налога при упрощенной системе.

Объектом налогообложения налога при упрощенной системе признается валовая выручка. Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях настоящей главы признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается: организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в соответствии с пунктом 1 статьи 291 настоящего Кодекса — по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (далее в настоящей главе — принцип оплаты). Предоплата не может отражаться как выручка, пока товар не отгружен.

• Статья 12.1 КоАП РБ. Нарушение порядка ведения бухгалтерского учета и правил хранения бухгалтерских документов и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Нарушение должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем установленного порядка ведения бухгалтерского учета (учета предпринимательской деятельности, учета доходов и расходов, применяемого при упрощенной системе налогообложения) и отчетности — влечёт предупреждение или наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин.