Ещё
- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Имущественный налоговый вычет
Здравствуйте, Анжелика Валериевна! Мой вопрос касается имущественного налогового вычета.
Стоимость квартиры согласно договору создания объекта долевого строительства составляет 40 млн рублей. Работник предоставил квитанции по уплате льготного кредита по месту основной работы для получения имущественного вычета за период с 2008 по 2014 год на сумму 50 млн рублей.
В какой сумме бухгалтерия обязана предоставить вычет: в пределах стоимости квартиры или фактически выплаченного кредита? Спасибо.
Стоимость квартиры согласно договору создания объекта долевого строительства составляет 40 млн рублей. Работник предоставил квитанции по уплате льготного кредита по месту основной работы для получения имущественного вычета за период с 2008 по 2014 год на сумму 50 млн рублей.
В какой сумме бухгалтерия обязана предоставить вычет: в пределах стоимости квартиры или фактически выплаченного кредита? Спасибо.
Здравствуйте, Валентина! Предлагаю Вам ознакомиться с информацией по имущественному вычету. Подберите то, что касается именно Вашего случая.
Имущественный налоговый вычет при строительстве
либо приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры
(подп. 1.1 ст. 166 Налогового кодекса Республики Беларусь
(далее — НК))
Имущественный налоговый вычет при строительстве
либо приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры
(подп. 1.1 ст. 166 Налогового кодекса Республики Беларусь
(далее — НК))
| Кто имеет право на применение вычета | Право на получение вычета имеют плательщик и члены его семьи, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае, если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами (ч. 3 подп. 1.1 ст. 166 НК). Для целей применения вычета к членам семьи относятся супруг (супруга), их не состоящие в браке на момент осуществления расходов дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика (ч. 1 подп. 1.1 ст. 166 НК) |
| Какие расходы принимаются для применения вычета | Вычет предоставляется в сумме (ч. 1 подп. 1.1 ст. 166 НК): - фактически произведенных плательщиком и членами его семьи расходов на строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, в том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга; - расходов на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство, приобретение жилищных облигаций либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры |
| Что понимается под строительством | Для целей применения вычета строительством признается строительная деятельность по возведению объекта, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ (ч. 2 подп. 1.1 ст. 166 НК) |
| Ограничение принимаемых к вычету расходов при строительстве либо приобретении жилья | При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры с привлечением застройщика и (или) подрядчика фактически произведенные расходы подлежат вычету в пределах (ч. 5 подп. 1.1 ст. 166 НК): - стоимости строительства одноквартирного жилого дома или квартиры, цены объекта долевого строительства квартиры, указанных в договоре о строительстве; - стоимости строительства квартиры, указанной в справке, выдаваемой жилищно-строительными кооперативами (либо в ее копии), - при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора о строительстве. При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, осуществляемом без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной плательщиком в заявлении, представляемом налоговому агенту (налоговому органу) (ч. 7 подп. 1.1 ст. 166 НК). При строительстве квартиры путем приобретения жилищных облигаций фактически произведенные расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах размера денежных средств, подлежащих внесению в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, указанного в договоре, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций (ч. 6 подп. 1.1 ст. 166 НК). При приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, фактически произведенные расходы на такое приобретение подлежат вычету в пределах оплаты стоимости предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры, указанной в договоре финансовой аренды (лизинга) (ч. 8 подп. 1.1 ст. 166 НК) |
| Какие виды расходов учитываются в фактически произведенных расходах | В фактически произведенные расходы на строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры включаются в том числе (ч. 12 подп. 1.1 ст. 164 НК): - расходы на приобретение одноквартирного жилого дома, квартиры; - расходы на работы, связанные с внутренней отделкой одноквартирного жилого дома, квартиры, - при строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры без внутренней отделки или с частичной отделкой; - расходы на разработку проектно-сметной документации; - расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; - расходы на приобретение жилищных облигаций; - расходы по оплате лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, в части оплаты стоимости предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры. Расходы на работы (в том числе расходы на приобретение материалов), связанные с внутренней отделкой (оклейкой обоями, окраской, облицовкой) одноквартирного жилого дома или квартиры, а также расходы на покрытие полов, установку дверных блоков в межкомнатных перегородках, сантехнических приборов и оборудования (кроме унитазов, приборов учета воды и газа), электрических плит принимаются к вычету в размере стоимости таких работ, определенной договором, на основании которого осуществлено строительство жилого дома или квартиры, и от выполнения которых плательщики, указанные в ч. 3 подп. 1.1 ст. 166 НК, отказались в установленном законодательством порядке (ч. 13 подп. 1.1 ст. 166 НК) |
| Условие предоставления вычета при реконструкции жилья | Вычет предоставляется плательщикам, осуществившим на основании договора строительного подряда реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры, если в результате такой реконструкции плательщики утрачивают основания для признания их нуждающимися в улучшении жилищных условий (ч. 4 подп. 1.1 ст. 166 НК) |
| Условие предоставления вычета при строительстве жилого дома | При строительстве одноквартирного жилого дома вычет предоставляется после получения плательщиком свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома (ч. 9 подп. 1.1 ст. 166 НК) |
| Условие предоставления вычета при приобретении жилья | Вычет в сумме расходов на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры предоставляется после государственной регистрации права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру (ч. 10 подп. 1.1 ст. 166 НК) |
| Условие предоставления вычета при приобретении жилья в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга) | Вычет при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, предоставляется после подписания акта приемки-передачи предмета лизинга (ч. 11 подп. 1.1 ст. 166 НК) |
| Распределение вычета между совладельцами жилья | При приобретении одноквартирных жилых домов и квартир в общую долевую либо общую совместную собственность вычет распределяется между участниками общей долевой либо общей совместной собственности пропорционально их доле либо в соответствии с их письменным заявлением (в случае приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры в общую совместную собственность) (ч. 14 подп. 1.1 ст. 166 НК) |
| Кто предоставляет вычет | Вычет предоставляется: - нанимателями - по доходам, полученным по месту основной работы(службы, учебы); - налоговым органом - по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с п. 1 ст. 178 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по окончании налогового периода (ч. 1 п. 2 ст. 166 НК). Индивидуальные предприниматели (нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально), не имеющие в течение отчетного (налогового) периода места основной работы (службы, учебы), применяют вычет при исчислении подоходного налога за отчетный (налоговый) период при подаче налоговой декларации (расчета) (ч. 2 п. 2 ст. 166, ч. 2 п. 8 ст. 176 НК) |
| На основании каких документов предоставляется вычет | Вычет предоставляется на основании документов, указанных в ч. 3 п. 2 ст. 166 НК. Документы, являющиеся основанием для получения вычета, представленные налоговому агенту (налоговому органу) в предыдущем налоговом периоде, в последующие налоговые периоды повторно этому налоговому агенту (налоговому органу) не представляются (ч. 6 п. 2 ст. 166 НК) |
| Случаи неприменения вычета | Оплата расходов на строительство или приобретение жилья, а также погашение кредита (ссуды), полученного и направленного на эти цели, произведена приватизационными чеками «Жилье» |
| Оплата расходов на строительство или приобретение жилья произведена за счет субсидий, иной финансовой поддержки государства (в частности, согласно Положению о предоставлении гражданам Республики Беларусь одноразовых субсидий на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.04.2002 N 555, Указу Президента Республики Беларусь от 22.11.2007 N 585 "О предоставлении молодым и многодетным семьям финансовой поддержки государства", Указу Президента Республики Беларусь от 06.01.2012 N 13 "О некоторых вопросах предоставления гражданам государственной поддержки при строительстве (реконструкции) или приобретении жилых помещений") | |
| В случае применения (частичного применения) плательщиком вычета на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры плательщик не вправе применить вычет в отношении иной квартиры или иного одноквартирного жилого дома (ч. 15 подп. 1.1 ст. 166 НК) | |
| С какого момента предоставляется вычет | С момента возникновения правовых оснований для применения вычета, а именно с месяца осуществления расходов на (п. 5 ст. 43, подп. 1.1 ст. 166 НК): - строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, в том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга; - погашение кредитов (займов), фактически израсходованных на строительство, приобретение жилищных облигаций либо приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры |
| Если вычет в налоговом периоде не применялся или использовался не полностью | Если в налоговом периоде вычет не применялся или использовался не полностью, то неиспользованная сумма переносится на последующие налоговые периоды до полного ее использования (ч. 16 подп. 1.1 ст. 166 НК) |
