Ещё
- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Транспортная экспедиция
Здравствуйте! Мы занимаемся транспортно-экспедиционной деятельностью, УСН с НДС с ведением бухгалтерского учёта. Анжелика Валериевна, пожалуйста, помогите разобраться в следующих вопросах:
Д-т 51К-т 6227 115 000 (курс на день оплаты 9 350 в сумме 2 900$). Поступила оплата от заказчика за транспортно-экспедиционную услугу в белорусских рублях.
Д-т 62К-т 9129 000. Суммовая разница.
Вопрос: указанная суммовая разница участвует при исчислении налога при УСН, а также увеличивает базу по НДС? Если была получена 100% предоплата, в таком случае суммовые разницы не возникают? Если получена оплата в размере 50%, тогда суммовые разницы возникают только в части последующей оплаты?
- Д-т 62К-т 602 500 $ (курс 9 340 в сумме 23 350 000). Стоимость услуг перевозчика по транспортировке груза клиента для экспедитора.
Д-т 51К-т 6227 115 000 (курс на день оплаты 9 350 в сумме 2 900$). Поступила оплата от заказчика за транспортно-экспедиционную услугу в белорусских рублях.
Д-т 62К-т 9129 000. Суммовая разница.
Вопрос: указанная суммовая разница участвует при исчислении налога при УСН, а также увеличивает базу по НДС? Если была получена 100% предоплата, в таком случае суммовые разницы не возникают? Если получена оплата в размере 50%, тогда суммовые разницы возникают только в части последующей оплаты?
- Если аванс от заказчика не поступал, тогда я акт заказчику отражаю в учёте по курсу на дату акта. При поступлении оплаты образуются курсовые разницы. Вопрос: участвуют ли курсовые разницы в расчете налога при УСН?
- Когда в заявке от заказчика и в договоре на оказание транспортно-экспедиционных услуг заказчику (размер вознаграждения экспедитора в договоре не указан) указано, что обязательство по перевозке и по страхованию груза клиента на время его перевозки возлагаются на экспедитора. Вопрос: сумма вознаграждения экспедитора рассчитывается как разница между общей стоимостью услуги и стоимостью услуг перевозчика и третьих лиц (страхование груза), привлечённых к исполнению договора транспортной экспедиции? Или необходимо выставить клиенту отдельный счёт на оплату услуг третьих лиц, с предоставлением заверенных копий документов (перевыставить, тогда размер вознаграждения экспедитора не уменьшится на стоимость страхования груза)?
- Когда в заявке от заказчика и в договоре на оказание транспортно-экспедиционных услуг не указаны дополнительные расходы (страхование груза, хранение и другие), связанные с перевозкой, однако экспедитор понёс данные расходы. Вопрос: может ли экспедитор указанные расходы отнести на затраты? Если нельзя, тогда каким образом отразить данные расходы в учёте?
Здравствуйте, Настя!
- Суммовые разницы возникают в случае , если обязательства, выраженные в валюте, исполняются в белорусских рублях. Суммовые разницы увеличивают базу и для УСН и для НДС. При определении выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте или в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, под датой реализации понимается дата отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, определенная в соответствии со ст. 288 НК (ч. 3 п. 2 ст. 288 НК).
- Да.
- Работы и услуги, выполняемые перевозчиком по требованию грузовладельца и не предусмотренные тарифами, оплачиваются по соглашению сторон (п. 3 ст. 744 ГК). При этом согласно подп. 18.1 п. 18 ст. 98 НК налоговая база НДС увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) за реализованные услуги сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных услуг. Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки, которой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (ч. 1 п. 2 ст. 288 НК). С учётом особенностей деятельности отдельных организаций нормами ч. 6 п. 2 ст. 288 НК предусмотрены особенности определения налоговой базы и валовой выручки в целях исчисления налога при УСН. Так, согласно абз. 10 ч. 6 п. 2 ст. 288 НК, в выручку от реализации услуг для целей исчисления налога при УСН включаются суммы, полученные сверх цены реализации услуг, в том числе суммы возмещения расходов, связанных с оказанием услуг, не включенные в цену услуг, если иное не установлено п. 2 ст. 288 НК.
- См. ответ 3.
