Ещё
- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Услуги от нерезидентов
Здравствуйте. У нас УСН с НДС (квартально). Мы заключили договор с резидентом Украины. Предмет договора — информационные услуги, в частности, предоставлять информацию о заявках, техническую платформу для размещения заявок и др. услуги согласно выбранному пакету услуг (вообще это доступ на сайт под своим логином и паролем).
- Пожалуйста, подскажите, надо ли производить исчисление и уплату НДС? И если надо, тогда когда мы можем взять НДС к зачету?
- Акт выполненных работ от 08.05.15, услуги за период с 08.05.15 по 07.11.15. Можно ли указанные затраты отнести на сч. 97 «Расходы будущих периодов» с последующим отнесением на счета затрат?
Здравствуйте, Марина! Уточните, почему акт выполненных работ за работы, которые будут выполняться до ноября?
2 комментария
Аноним
Нам предоставляют доступ на сайт на полгода и сразу выписывают акт, в котором и указывают период. Так нельзя выписывать акт? И как быть с НДС (первый мой вопрос), если мы оплачиваем всю стоимость услуг? Спасибо.
Анжелика Фоминова
- Оказание информационных услуг регулируется гражданско-правовыми нормами, в частности, статьей 733 Гражданского кодекса Республики Беларусь. Информационные услуги относятся к услугам нематериального характера. В силу нематериальной формы услуг существенно затруднен контроль за установлением их цены и фактом оказания. Следовательно, к информационным и консультационным услугам предъявляются повышенные требования к подтверждению обоснованности таких услуг по сравнению с иными видами расходов. Документальное подтверждение расходов означает наличие у организации документов, доказывающих в соответствии с правилами бухгалтерского учета факт оказания услуг. Минимальный объём таких документов включает договоры на возмездное оказание услуг и акты выполнения (приёмки) услуг. Именно они являются документами, являющимися основанием для отражения затрат в бухгалтерском и налоговом учёте. Акты составляются с учетом требований Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учёте и отчётности». Т.о. акт выполненных работ должен составляться по факту оказания услуг. На данном этапе предъявленный Вам акт, возможно, следует расценивать как счёт на услугу, которая будет оказана в течение 6 месяцев с момента оплаты (или заключения договора). Не видя документов, трудно определить отношения заказчика и исполнителя.
- В соответствии с пунктом 1 статьи 92 Особенной части НК при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учёте в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость возлагается на состоящих на учёте в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права. Такие организации и индивидуальные предприниматели имеют права и несут обязанности, установленные статьями 21 и 22 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — Общая часть НК). Подпунктом 1.4 статьи 33 Общей части НК установлено, что местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория Республики Беларусь, если покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь. Таким образом, по приобретённым у нерезидента информационным услугам организация должна исчислить налог на добавленную стоимость. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, моментом их фактической реализации такими организациями признаётся день оплаты либо иного прекращения обязательств покупателями этих товаров (работ, услуг), имущественных прав (пункт 5 статьи 100 Особенной части НК). Суммы НДС, уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, подлежат вычету в отчётном периоде, следующем за периодом их исчисления, в порядке, установленном для вычета сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав (абз. 3 п. 14 ст. 107 НК). Согласно ч. 1 п. 6 ст. 107 НК при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав вычет сумм НДС производится плательщиком после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае её ведения. В бухгалтерском учёте Вы сможете отразить услугу лишь поэтапно, по мере её оказания исполнителем, до этого момента сумма будет отражена на счёте 97. По моему мнению, к вычету НДС, уплаченный в бюджет, может быть принят только частями (с июня по ноябрь) и не ранее месяца, следующего за месяцем начисления и уплаты НДС в бюджет.
