Здравствуйте. Фирма на ОСН с 20% НДС. По ТН приобрели трудовую книжку для сотрудника по стоимости 12 313 без НДС (НДС не указан в накладной). Эту же сумму удержали из зарплаты сотрудника.
Нужно ли было дополнительно накручивать нам НДС 20% и удерживать сумму с НДС? Не считается ли это реализацией?
Здравствуйте, Наталья!
Согласно подп. 1.1.1 п. 1 ст. 93 Налогового кодекса Республики Беларусь объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, в том числе своим работникам.
Обороты по реализации бланков трудовых книжек (вкладышей к ним) признаются объектом обложения НДС (ч. 1 п. 1 ст. 31, подп. 1.1 и 1.1.1 п. 1 ст. 93 НК). Налоговая база определяется как положительная разница между ценой реализации и ценой приобретения бланков. При этом цены приобретения и реализации определяются с учётом НДС (п. 3 ст. 98 НК).