Как провести в бухучёте оплату директором налога?

Наталья
28 июня 2017 в 15:30

Здравствуйте.

Фирма ООО на УСН без НДС с 2016 г. с ведением бухучёта. Сейчас была проверка. По результатам проверки нужно доначислить налог на прибыль за 2013−2015 г.

Раньше фирма была на ОСН. Часть налога была уплачена директором наличными денежными средствами. Часть будет оплачивать организация со своего р/с. Провести как авансовый отчёт на директора я не могу, т.к в дальнейшем будем ликвидироваться, а денег у фирмы нет.

Получится, что перед директором будет висеть кредиторская задолженность на 71 счёте. А так как мы сейчас на УСН, то при ликвидации, если мы не выплачиваем директору, это расценивается как внереализационный доход.

  1. Как это всё правильно провести в бухучёте?
  2. Какие будут прилагаться документы?
Фоминова Анжелика Валериевна
8 июля 2017 в 15:15
Задать вопрос специалисту

Здравствуйте, Наталья!

Доначисление налогов, являющееся результатом исправления допущенных нарушений при их расчёте, в бухгалтерском учёте отражается в порядке, установленном для исправления ошибок (п. 1 ст. 44, ст. 62 НК, п. 26 Положения № 40, абз. 4 п. 2, ч. 1 п. 8 НСБУ № 80).

По общему правилу исправление ошибок оформляется бухгалтерской справкой-расчетом (ч. 2 п. 9 НСБУ № 80).

Если у предприятия отсутствуют средства для погашения налоговых обязательств при ликвидации, то учитывая субсидиарную ответственность учредителя, оплатить налог может учредитель.

Контакты специалиста:
Телефон: +375 (29) 719-40-20 Все контакты