Здравствуйте.
Фирма ООО на УСН без НДС с 2016 г. с ведением бухучёта. Сейчас была проверка. По результатам проверки нужно доначислить налог на прибыль за 2013−2015 г.
Раньше фирма была на ОСН. Часть налога была уплачена директором наличными денежными средствами. Часть будет оплачивать организация со своего р/с. Провести как авансовый отчёт на директора я не могу, т.к в дальнейшем будем ликвидироваться, а денег у фирмы нет.
Получится, что перед директором будет висеть кредиторская задолженность на 71 счёте. А так как мы сейчас на УСН, то при ликвидации, если мы не выплачиваем директору, это расценивается как внереализационный доход.
Здравствуйте, Наталья!
Доначисление налогов, являющееся результатом исправления допущенных нарушений при их расчёте, в бухгалтерском учёте отражается в порядке, установленном для исправления ошибок (п. 1 ст. 44, ст. 62 НК, п. 26 Положения № 40, абз. 4 п. 2, ч. 1 п. 8 НСБУ № 80).
По общему правилу исправление ошибок оформляется бухгалтерской справкой-расчетом (ч. 2 п. 9 НСБУ № 80).
Если у предприятия отсутствуют средства для погашения налоговых обязательств при ликвидации, то учитывая субсидиарную ответственность учредителя, оплатить налог может учредитель.