Как оформить производство продукции из давальческого сырья?

Ольга

1 июля 2018 в 17:32

Здравствуйте, Анжелика Валериевна!

Мы ЧУП, работаем по УСН без НДС с бухучётом. Наш российский партнер передаёт нам давальческое сырьё, мы изготавливаем ему продукцию. Из документов договор, спецификация, ТН + CMR на приход материалов, акт переработки, акт об оказании услуги, ТН + CMR на готовую продукцию, если остаётся материал, то он возвращается по ТН и прописывается возврат в акте по переработке. Если взять исходные данные:

давальческий материал — 100 руб. (переработан весь);
договорная сумма работ — 200 руб.;
фактические затраты на производство — 150 руб.

Д-т 003 – на стоимость сырья, полученного для переработки 100руб;
Д-т 20 – К-т 10, 70, 69 и др. – отражены затраты по переработке сырья — 150 руб.;
Д-т 43 – К-т 20 — передача готовой продукции на склад - 200руб.;
К-т 003 — на стоимость переработанного сырья -100 руб.;
Д-т 90 – К-т 43 — 200 руб.
Д-т 62 – К-т 90 — отражена задолженность 200 руб.
Д-т 52 – К-т 62 — произведена оплата переработки заказчиком 200 руб.

Вопросы:

Правильно ли я отражаю в учете данные операции?
В ТН на готовую продукцию надо указывать только стоимость работ, как и в акте выполненных работ, или надо сплюсовывать со стоимостью материалов?

Фоминова Анжелика Валериевна

6 июля 2018 в 16:33

Задать вопрос специалисту

Здравствуйте, Ольга!

Бухгалтерские записи по отражению в учёте переработчика операций по принятию к учёту давальческого сырья и возврата остатков этого сырья давальцу приведены в таблице:

Принято давальческое сырье (материалы) в переработку:

д-т 003
(субсчёт «Материалы на складе») 100 рублей
ПУД :ТТН (ТН), договор с нерезом, СМR

Передано давальческое сырье (материалы) в переработку

д-т 003
(субсчёт «Материалы в переработке»)
к-т 003
(субсчёт «Материалы на складе») 100 рублей.
ПУД: Накладная на внутреннее перемещение, лимитно-заборная карта или другие ПУД, используемые переработчиком для передачи сырья (материалов) в производство

Отражены затраты, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по переработке давальческого сырья

д-т 20
к-т 10, 25,70, 69, 76 и др. (в зависимости от вида понесенных затрат) 150 рублей
ПУД: Табель учёта рабочего времени и начисления заработка при повременной оплате труда, наряд на сдельную работу, ведомость распределения оплаты труда, отчислений на социальное страхование и резервов, бухгалтерская справка-расчёт, требование-накладная и др.

Списана стоимость давальческого сырья, израсходованного для производства продукции

д-т 003
(субсчёт «Материалы в переработке») 100 рублей
ПУД: Отчёт об израсходовании сырья, акт использования давальческого сырья, приёмо-сдаточный акт (накладная) или иные документы, используемые переработчиком при выпуске продукции

Оприходованы остатки неиспользованного давальческого сырья по цене, указанной в накладной давальца

д-т 002
(субсчёт «Остатки материалов заказчика»)
ПУД: Отчёт об израсходовании сырья, акт использования давальческого сырья, приёмо-сдаточный акт (накладная) или иные документы, используемые переработчиком при выпуске продукции

Оприходована готовая продукция, полученная в результате переработки, подлежащая возврату заказчику (давальцу) (по ценам, рассчитанным исходя из стоимости давальческого сырья, или по сформированным переработчиком ценам, если это предусмотрено договором подряда)

д-т 002 (субсчёт «Продукция переработки») 100 рублей

Передана давальцу готовая продукция, полученная в результате переработки

к-т 002 (субсчёт «Продукция переработки»)100 рублей
ПУД: ТТН (ТН), СМR

Переданы давальцу остатки неиспользованного сырья (материалов)

к-т 002 (субсчёт «Остатки материалов заказчика»)

Отражена выручка от реализации работ по переработке давальческого сырья

д-т 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
к-т 90-1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг» 200 рублей
ПУД: Акт выполненных работ

Списана фактическая себестоимость выполненных работ (услуг) по переработке давальческого сырья

д-т 90-4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг»
к-т 20 150 рублей
ПУД: Бухгалтерская справка-расчет

Отражено поступление оплаты за выполненные работы по переработке

д-т 52
к-т 62 200 рублей

Контакты специалиста:

Телефон: +375 (29) 719-40-20 Все контакты

494.743 посещения
1.032.724 просмотра за месяц

Свид. № 391391601 от 19.02.2014
Витебск, ул. Гоголя, 14-808

О проекте

Добавить бизнес в каталог

И стать заметнее!

Сервисы

Скачай приложение Vitebsk.biz
и получай кэшбэк!

Наведите камеру телефона
на qr-код, чтобы скачать
приложение :)