Как быть с НДС при переходе на УСН без НДС?

Максим
4 июля 2018 в 13:19

Доброго времени суток. ИП, УСН с НДС, оказывает услуги по аренде авто, учёт выручки по оплате (НДС 60 дн.). С начала года перешёл с УСН с НДС на УСН без НДС.

Как учитывать НДС последних два месяца перед переходом на УСН без НДС и как отразится в декларации, если оплаты за услуги ещё не было?

Фоминова Анжелика Валериевна
6 июля 2018 в 16:50
Задать вопрос специалисту

Здравствуйте, Максим!

Плательщики УСН с уплатой НДС и ведением книги учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, исчисляют НДС по мере оплаты реализованных объектов, но не позже 60 дней со дня передачи покупателям объектов.

С начала нового года такие плательщики УСН вправе перейти на применение УСН без уплаты НДС при соблюдении определенных требований.

После этого у плательщика может наступить переходный период, в течение которого он будет исчислять НДС по мере поступления оплаты за объекты, реализованные ранее в период применения УСН с НДС. Причем, если задолженность за эти объекты в течение 60-дневного срока не погасится, НДС нужно будет исчислить от суммы данной задолженности на последний день этого срока.

ЭСЧФ в переходный период выставляются покупателям или направляются на Портал (если выставлять ЭСЧФ покупателям не требуется ) в день поступления оплаты за ранее реализованные объекты или на 60-й день со дня их отгрузки (если задолженность по ним не была погашена в 60-дневный срок).

  • п. 1 ст. 92-1 НК, приложение к постановлению МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Белстата от 19.04.2007 № 55/60/59/38.
  • п. 4.2 ст. 286, п. 1 ст. 290 НК.
  • ч. 1 п. 1 ст. 92-1, абз. 3 ч. 2 п. 2, ч. 1 п. 3, п. 5 ст. 288 НК.
  • п. 8 ст. 106-1 НК.
  • ч. 3 п. 5 ст. 106-1 НК.
Контакты специалиста:
Телефон: +375 (29) 719-40-20 Все контакты
1 комментарий
id48859
10 июля 2018 в 12:25
Спасибо за развернутый ответ!