Доброго времени суток. ИП, УСН с НДС, оказывает услуги по аренде авто, учёт выручки по оплате (НДС 60 дн.). С начала года перешёл с УСН с НДС на УСН без НДС.
Как учитывать НДС последних два месяца перед переходом на УСН без НДС и как отразится в декларации, если оплаты за услуги ещё не было?
Здравствуйте, Максим!
Плательщики УСН с уплатой НДС и ведением книги учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, исчисляют НДС по мере оплаты реализованных объектов, но не позже 60 дней со дня передачи покупателям объектов.
С начала нового года такие плательщики УСН вправе перейти на применение УСН без уплаты НДС при соблюдении определенных требований.
После этого у плательщика может наступить переходный период, в течение которого он будет исчислять НДС по мере поступления оплаты за объекты, реализованные ранее в период применения УСН с НДС. Причем, если задолженность за эти объекты в течение 60-дневного срока не погасится, НДС нужно будет исчислить от суммы данной задолженности на последний день этого срока.
ЭСЧФ в переходный период выставляются покупателям или направляются на Портал (если выставлять ЭСЧФ покупателям не требуется ) в день поступления оплаты за ранее реализованные объекты или на 60-й день со дня их отгрузки (если задолженность по ним не была погашена в 60-дневный срок).