Как снять с вычетов входящий НДС?

Здравствуйте, Людмила!

Поскольку имеет место использование услуги, не носящей производственный характер, внутри организации для собственных нужд, что не является объектом налогообложения НДС, суммы «входного» НДС по таким услугам могут относиться на увеличение их стоимости либо приниматься к вычету в общеустановленном порядке (ст.132 НК). Т.о. можно составить такие проводки, как у Вас с корректировкой в ЭСЧФ через управление вычетами (указать, что не принимается вычет в данной сумме), либо принять вычет в полном объеме, тогда д90.10 к 60- стоимость услуги без НДС, д18 к 60 -НДС.

В соответствии с нормами подпункта 24.9 пункта 24 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь в редакции, действующей с 01.01.2019 не подлежат вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемых:

• при возмещении их стоимости объектами налогообложения НДС в соответствии с подпунктами 2.12.1, 2.12.3 и 2.12.4, 2.12.6 и 2.12.7 пункта 2 статьи 115 НК;
• объектами налогообложения НДС в соответствии с подпунктами 2.5.5, 2.6, 2.8, 2.15, 2.22 пункта 2 статьи 115 НК.

Согласно подпункту 2.15 пункта 2 статьи 115 НК не признается объектом налогообложения НДС стоимость питания, подписки на печатные средства массовой информации, работ (услуг), приобретенных (оплаченных) плательщиком для своих работников и (или) членов их семей, а также для пенсионеров, ранее у них работавших.

С учетом того, что в ситуации, изложенной в вопросе, плательщик приобретает услуги не для нужд сотрудников, а для собственных нужд (потребителем услуг является предприятие, а не работники ), то ограничения, установленные подпунктом 24.9 пункта 24 статьи 133 НК, не применяются и при выполнении иных условий, установленных НК, плательщик вправе принять к вычету предъявленные суммы НДС.