Облагается ли пеня НДС и УСН?

Светлана
10 января 2020 в 11:47

Добрый день. Подскажите, нам организация должна была за отгрузку определенную сумму — 10 руб.

Данная отгрузка нами была задержана, и в соответствии с договором они нам начислили пеню по отгрузке, например, 2 рубля. После нашей отгрузки они задержали оплату — мы им тоже пеню насчитали,допустим 1 руб. Обоюдно с пенями согласны.

Затем подписали акт взаимозачета(они перечислили по основному долгу за минусом наших обоюдных пеней, то есть не 10 рублей, а 9 руб). Отражено взаимозачетом.

У нас Упрощенка с НДС. Облагаются ли начисленная нами пеня (1 рубль) НДС и УСН (получается в декларации ее нужно показать в общей выручке)?

Фоминова Анжелика Валериевна
10 января 2020 в 19:43
Задать вопрос специалисту

Здравствуйте, Светлана!

Суммы неустоек (штрафов, пеней) в период применения УСН признаются внереализационными доходами и формируют валовую выручку, которая является налоговой базой налога при УСН.

Для целей исчисления НДС моментом фактической реализации в отношении сумм неустойки признается либо день отражения этих сумм в бухгалтерском учете, либо день их получения. Плательщики налога при УСН, уплачивающие НДС и ведущие бухгалтерский учет, закрепляют один из вариантов в учетной политике.

Суммы НДС, исчисленные из сумм неустойки, не уменьшают валовую выручку для целей исчисления налога при УСН.

Т.о. отражаете выручку для НДС и УСН в полном объеме плюс пеня с НДС. НДС с пени не уменьшает УСН.

Контакты специалиста:
Телефон: +375 (29) 719-40-20 Все контакты