Куда можно списать сумму дебиторской задолженности после истечения срока давности?

Здравствуйте, Алексей!

Истечение срока исковой давности по дебиторской задолженности не означает прекращения обязательства покупателя. То есть до момента оплаты (или иного прекращения обязательства) она числится как неоплаченная стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в п. 1 части II раздела I КУДиР.

Что касается налога при УСН, то организации, ведущие учет в КУДиР, включают в налоговую базу выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу оплаты.

В рассматриваемом случае оплата от покупателя не поступила, и иного основания для прекращения обязательства не было. Следовательно, при истечении срока исковой давности по дебиторской задолженности покупателя организация не отражает выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и соответственно не исчисляет налог при УСН.

Таким образом можно направить акт сверки дебитору, и если он откликнется, то срок исковой давности продлится еще на 3 года, тогда задолженность по прежнему будет числиться в КУДиР. Или на основании приказа руководителя по истечении 3-х лет организация может списать данную задолженность (думаю, можно отразить в КУДиР факт списания со ссылкой на приказ).