Отражение в КУДиР уменьшение налоговой базы

Добрый день, Виктор!

• При выполнении строительных работ налог при УСН исчисляется от стоимости работ, выполненных собственными силами. Стоимость работ, выполненных собственными силами, определяется как разность между стоимостью работ, выполненных в целом по акту и справке, предъявленным заказчику, и стоимостью работ, выполненных субподрядчиками, если с ИП заключён договор субподряда.

Если ИП выступает в роли субподрядчика, то причитающаяся ему сумма выручки за объём выполненных им работ исключается из налоговой базы организации-подрядчика.
При привлечении ИП для выполнения строительных работ без заключения договора субподряда указанные работы включаются в объём работ, выполняемых организацией-подрядчиком, и налогом облагается весь объём выручки.

• В КУДиР вы должны отразить выручку только за Ваши работы (за вычетом работ ИП). В зависмости от оплаты (по факту или авансом) заполнять нужно пункты 1 или 2 части 2 раздела 1.

С уважением, директор ЧП «ЛюксБаланс», Наталья Бузёнок