Ещё
- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Как правильно заполнить КУДиР?
Подскажите, пожалуйста! ИП при УСН с НДС. Учёт в КУДиР. Как правильно заполнить КУДиР?
Пример. Отгрузили 03.02.2014 на сумму 1 000 000 руб. Заполнили КУДиР: р. 1, ч. 2, п. 1 — гр. 3 — 1 000 000 руб. Нам оплатили 26.01.2014 на сумму 600 000 руб. Заполняем КУДиР: р. 1, ч. 2, п. 2 — гр. 3 — 600 000 руб. Затем доплатили 05.02.2014 — 400 000 руб. Что писать в:
Пример. Отгрузили 03.02.2014 на сумму 1 000 000 руб. Заполнили КУДиР: р. 1, ч. 2, п. 1 — гр. 3 — 1 000 000 руб. Нам оплатили 26.01.2014 на сумму 600 000 руб. Заполняем КУДиР: р. 1, ч. 2, п. 2 — гр. 3 — 600 000 руб. Затем доплатили 05.02.2014 — 400 000 руб. Что писать в:
- р. 1, ч. 2, п. 1 — гр. 9?
- р. 1, ч. 2, п. 2 — гр. 9?
Добрый день, Марина!
Похоже, Вы обнаружили ещё одну брешь в нашем налоговом законодательстве. И в инструкции о порядке заполнения КУДиР и в последующих комментариях к ней налоговых органов я не нашла примеров, подобных Вашему, а они, я думаю, нередки. Согласно нашему законодательству, трактовать нормативно правовые акты имеет право только орган, их издавший, поэтому предлагаю следующее.
Мой совет № 1: сделайте письменный запрос в Вашу ИМНС, так как с 2014 года новой редакцией части второй п. 3 ст. 21 НК плательщикам гарантирована административная и судебная защита их прав и законных интересов при исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин) на основании письменных разъяснений, полученных ими от любых налоговых органов. Потом поделитесь с нами полученным ответом.
А пока моё мнение таково: в инструкции чётко прописано, что запись в книгу делается в хронологическом порядке либо непосредственно в момент совершения операции, либо сразу после неё. Поэтому после того, как Вы получили аванс, Вы должны были сделать запись в п.1 ч.2 р.1, гр.1 26.01.2014 и в гр.3 = 600 000 рублей. После отгрузки 03.02.2014 в этой же строке вы должны поставить в гр.9 = 1 000 000 рублей.
Вот если было бы 2 накладных (на 600 000 и на 400 000), тогда всё в книге получилось бы красиво.
Следуя логике инструкции, после оплаты 05.02.2014 Вы должны были сделать запись в пункте 1, ч.2, р.1 в графе 9 = 400 000 рублей, но тогда и в первом и во втором пункте за февраль в графе 30 появляется задолженность (-400 000) и (+600 000). Поэтому полагаю, что оплату 400 000 рублей следует внести в пункт 2, ч.2 р.1 гр.3 отдельной строкой, по хронологии.
Гр. 9 не заполняйте, она уже у вас заполнена в строке от 26.01.2014. В этой строке в графе 30 у вас будет стоять сальдо (-400 000), а в строке от 05.02.2014 в графе 30 (+400 000). В следующем году вы эти остатки не переносите в гр. 2, так как они в сумме между собой будут равны 0.
В феврале в ч.р. 1 «Учёт валовой выручки» проставьте Ваш миллион, а это я думаю, самое главное для налоговой.
С уважением, директор ЧП «ЛюксБаланс», Наталья Бузёнок
Похоже, Вы обнаружили ещё одну брешь в нашем налоговом законодательстве. И в инструкции о порядке заполнения КУДиР и в последующих комментариях к ней налоговых органов я не нашла примеров, подобных Вашему, а они, я думаю, нередки. Согласно нашему законодательству, трактовать нормативно правовые акты имеет право только орган, их издавший, поэтому предлагаю следующее.
Мой совет № 1: сделайте письменный запрос в Вашу ИМНС, так как с 2014 года новой редакцией части второй п. 3 ст. 21 НК плательщикам гарантирована административная и судебная защита их прав и законных интересов при исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин) на основании письменных разъяснений, полученных ими от любых налоговых органов. Потом поделитесь с нами полученным ответом.
А пока моё мнение таково: в инструкции чётко прописано, что запись в книгу делается в хронологическом порядке либо непосредственно в момент совершения операции, либо сразу после неё. Поэтому после того, как Вы получили аванс, Вы должны были сделать запись в п.1 ч.2 р.1, гр.1 26.01.2014 и в гр.3 = 600 000 рублей. После отгрузки 03.02.2014 в этой же строке вы должны поставить в гр.9 = 1 000 000 рублей.
Вот если было бы 2 накладных (на 600 000 и на 400 000), тогда всё в книге получилось бы красиво.
Следуя логике инструкции, после оплаты 05.02.2014 Вы должны были сделать запись в пункте 1, ч.2, р.1 в графе 9 = 400 000 рублей, но тогда и в первом и во втором пункте за февраль в графе 30 появляется задолженность (-400 000) и (+600 000). Поэтому полагаю, что оплату 400 000 рублей следует внести в пункт 2, ч.2 р.1 гр.3 отдельной строкой, по хронологии.
Гр. 9 не заполняйте, она уже у вас заполнена в строке от 26.01.2014. В этой строке в графе 30 у вас будет стоять сальдо (-400 000), а в строке от 05.02.2014 в графе 30 (+400 000). В следующем году вы эти остатки не переносите в гр. 2, так как они в сумме между собой будут равны 0.
В феврале в ч.р. 1 «Учёт валовой выручки» проставьте Ваш миллион, а это я думаю, самое главное для налоговой.
С уважением, директор ЧП «ЛюксБаланс», Наталья Бузёнок
2 комментария
Аноним
Да, но + 600 000 рублей остаются висеть в гр. 30, р.1, ч.2, п.1. Пожалуйста, помогите грамотно сформулировать вопрос в налоговую.
Елена Владимировна
Добрый день! Если вы ведёте КУДиР в электронном виде, то р. 1, ч. 2, п. 1 просто не заполняйте (очистите строку).
Если КУДиР вручную, и (или) уже сделали запись в р. 1, ч. 2, п. 1, то в гр. 3 = 1 000 тыс., гр. 7 = 600 000, а гр. 9 = 400. Сальдо там быть не должно.
Письмо:
ИМНС по ___ р-ну г.Витебска.
ЧТУП «А» просит дать разъяснения о порядке заполнения части II раздела I Книги учёта доходов и расходов при упрощённой системе налогообложения (учётный период-квартал), в следующем случае:
В какой пункт части II раздела I (п. 1 или п. 2) следует записать 600 000 рублей, поступившие 05.02.2014. Если, следовать порядку, установленному законодательством и сделать запись в пункт 1 части II раздела I, то в графе 30 появляется сальдо 600 000 рублей, а в графе 30 пункта 2 части II раздела I сальдо (- 400 000 рублей).
Данное сальдо нужно будет отразить в новом налоговом периоде, но фактически отгрузка была оплачена полностью.
Письмо отправьте заказным письмом и по истечении 15 дней ждите ответа.
С уважением, директор ЧП «ЛюксБаланс», Наталья Бузёнок
Если КУДиР вручную, и (или) уже сделали запись в р. 1, ч. 2, п. 1, то в гр. 3 = 1 000 тыс., гр. 7 = 600 000, а гр. 9 = 400. Сальдо там быть не должно.
Письмо:
ИМНС по ___ р-ну г.Витебска.
ЧТУП «А» просит дать разъяснения о порядке заполнения части II раздела I Книги учёта доходов и расходов при упрощённой системе налогообложения (учётный период-квартал), в следующем случае:
- 26.02.2014 поступил аванс от покупателя в сумме 600000 рублей. Мы сделали запись в графе 3 пункта 2 части II раздела I;
- 03.02.2014 отгрузили товар на сумму 1 000 000 рублей и сделали запись в этой же строке в графе 9;
- 05.02.2014 поступила оставшаяся часть оплаты в сумме 600 000 рублей.
В какой пункт части II раздела I (п. 1 или п. 2) следует записать 600 000 рублей, поступившие 05.02.2014. Если, следовать порядку, установленному законодательством и сделать запись в пункт 1 части II раздела I, то в графе 30 появляется сальдо 600 000 рублей, а в графе 30 пункта 2 части II раздела I сальдо (- 400 000 рублей).
Данное сальдо нужно будет отразить в новом налоговом периоде, но фактически отгрузка была оплачена полностью.
Письмо отправьте заказным письмом и по истечении 15 дней ждите ответа.
С уважением, директор ЧП «ЛюксБаланс», Наталья Бузёнок
