Добрый день, Сергей!
- Проводки неправильные. Приход в кассу нужно отразить проводкой Д50 К83 (субсчёт выберете сами по своему рабочему плану счетов, утверждённому учётной политикой, предполагаю, что 4 или 7).
- При налогообложении данные суммы не должны учитываться, поэтому срочно исправляйте проводки с 90 счёта на 83.
- По поводу удержания подоходного налога при возврате указанных выше сумм вопрос неоднозначный.
Часто случаются ситуации, что учредитель несёт свои деньги в банк и советуется с операционистом банка, как их внести на счёт. Во всех случаях в банке советуют и даже уговаривают внести их так, как сделали Вы, то есть «пополнением собственных оборотных средств». При телефонной консультации с областной налоговой нам был дан ответ, что при возврате средств, внесённых на расчётный счёт вышеуказанным способом, подоходный налог должен удерживаться.
Советую Вам сделайт письменный запрос в Вашу ИМНС, так как с 2014 года новой редакцией части второй п. 3 ст. 21 НК
плательщикам гарантирована административная и судебная защита их прав и законных интересов при исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин)
на основании письменных разъяснений, полученных ими от любых налоговых органов.Своим клиентам мы советуем в таких случаях оформлять договор займа (беспроцентного). Для банка это, конечно, лишняя работа, так как они обязаны регистрировать договоры займа. Зато для предприятий это наименее проблематичный способ и внесения денежных средств и последующего их возврата.
С уважением, директор ЧП «ЛюксБаланс», Наталья Бузёнок