Добрый день, Ксения!
Дело в том, что при УСН возможно два способа учёта выручки: по оплате и по отгрузке. Здесь имеет значение, как Вы ведёте учет:
- Если Вы приняли решение вести учёт в КУДиР, то выручка для налогов УСН и НДС определяется по «оплате». То есть в выручку для налогообложения УСН и НДС включаются суммы отгруженного товара (услуг) при условии, что оплата поступила. Соответственно, и НДС к вычету (входной) принимается не просто полученный, а полученный и оплаченный Вами.
- Если Вы приняли решение вести бухгалтерский учёт в общеустановленном порядке, то выручка для налогообложения определяется по «отгрузке». То есть независимо от того, когда поступит Вам оплата за товар (услуги), выписав накладную (акт) Вы уже включаете данные суммы в выручку от реализации. При таком способе учёта к вычету принимается весь входной НДС, независимо от оплаты за полученный товар (услуги).
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»