Ещё
- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
курсовая разница
Добрый день, Наталья! Извините, что присвоила Вам отчество Сергеевна (перепутала с Татьяной Сергеевной). Большое спасибо за ответ на мой вопрос. Хочу ещё уточнить некоторые злободневные для меня вопросы, которые я описала ниже. Я думаю, что делаю всё правильно, но хотелось бы услышать Ваше мнение как специалиста очень высокого уровня.
Предисловие (на чём основываюсь касательно 1 вопроса). В состав внереализационных доходов индивидуального предпринимателя при исчислении налога при УСН включаются внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьёй 176 Налоговой кодекса, за исключением подпункта 6.2 пункта 6 статьи 176. К внереализационным доходам, предусмотренным подпунктом 6.2, относятся положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества, стоимость которого выражена в иностранной валюте, определяемые в установленном законодательством порядке. Поэтому, учитывая, что положительная разница от переоценки денежных средств в валюте не включается в состав внереализационных доходов при УСН, переоценка денежных средств в валюте не производится.
Вопросы. ИП, грузоперевозки, УСН 5% без НДС, по акту выполненных работ получает выручку на р/с в российских рублях от резидента РБ снимает её на хоз. нужды в российских рублях (на топливо и др. расходы).
Предисловие (на чём основываюсь касательно 1 вопроса). В состав внереализационных доходов индивидуального предпринимателя при исчислении налога при УСН включаются внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьёй 176 Налоговой кодекса, за исключением подпункта 6.2 пункта 6 статьи 176. К внереализационным доходам, предусмотренным подпунктом 6.2, относятся положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества, стоимость которого выражена в иностранной валюте, определяемые в установленном законодательством порядке. Поэтому, учитывая, что положительная разница от переоценки денежных средств в валюте не включается в состав внереализационных доходов при УСН, переоценка денежных средств в валюте не производится.
Вопросы. ИП, грузоперевозки, УСН 5% без НДС, по акту выполненных работ получает выручку на р/с в российских рублях от резидента РБ снимает её на хоз. нужды в российских рублях (на топливо и др. расходы).
- Акт 15.02.14 30 000, курс 260, 7 800 000 белорусских рублей оплатили 24.02.2014 30 000, курс 265, 7 950 000 белорусских рублей, курсовая разница составила 150 000 белорусских рублей. На выручку я беру по Нацбанку на день оплаты, т.е. 7 950 000 записывать ли в КУДиР, р. 1, ч. 1 во внереализ. доходы 150 000? Я не записываю (согласно изложенному выше для ИП).
- Нужно ли ИП (наёмных нет) составлять авансовый отчёт по хоз. нуждам, которые он получает российскими рублями в банке (банк ничего не требует) и приказ на поездку? При проверке эти документы может потребовать ИМНС или плачу ведь 5% от выручки, а остальное всё ИП (но в российских рублях как личный доход снимать нельзя — поэтому как хоз. нужды)?
- На основании решения руководителя юрлица ООО путевой лист легкового автомобиля (безвомездная аренда у зам. директора автомобиля) можно не оформлять, если обслуживает руководителя организации и его заместителя (на этой машине сам заместитель и ездит всё время), заправляется наличными и составляет авансовый отчёт (чеки АЗС прикладывает) в бухгалтерии (УСН 3% с НДС, учёт в КУДиР). По итогам отчётного периода (месяца) составляем первичный учётный документ по форме, утверждённой ООО самостоятельно, на основании которого подсчитаны соответствующие показатели показания спидометра, пробег, топливо по норме при наличии указываем сверхнормативный расход. Но все бухгалтера пугают, что нужны путевые листы и налоговая при проверке сразу оштрафует за это (хотя у нас УСН в КУДиР и затраты мы не учитываем при налогообложении).
Доброе утро, Тамара!
Это моё мнение, но я не юрист :)
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»
- В этом году Вы всё делаете правильно, обращаю Ваше внимание, что с 01.01.2015 вступает в силу подпункт 1.7 Указа от 21.07.2014 № 361 «Об отдельных вопросах налогообложения, бухгалтерского учета, переоценки имущества и взимания арендной платы»: «1.7. индивидуальными предпринимателями производится переоценка имущества (денежных средств на валютных счетах в банках, в кассах индивидуальных предпринимателей, в пути) в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов иностранных валют на дату совершения операции. Возникающие при этом разницы включаются в состав внереализационных доходов (расходов), учитываемых при налогообложении».
- Согласно п.39, 45 инструкции от 29.03.2011 № 107 «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций…», «выдача наличных денег самому индивидуальному предпринимателю на расходы, связанные с его разъездами (проезд к месту назначения и обратно, наём жилого помещения), производится в размере стоимости проездных документов, оплаченных счетов, квитанций и других документов, подтверждающих фактически понесённые расходы, при условии, что разъезды индивидуального предпринимателя непосредственно связаны с осуществлением им предпринимательской деятельности». То есть, для доказательства Ваших расходов важно наличие путевого листа, чеков, квитанций, расчёта суточных и расходов по найму жилого помещения без подтверждающих документов. Таким образом, придётся какой-то отчёт всё равно составить, где будут видны суточные и расходы по найму жилого помещения без подтверждающих документов. Думаю, лучше составить авансовый отчёт. Каким-либо документом (приказом, решением) следует утвердить конкретный размер оплаты расходов по найму жилого помещения , в соответствии с Постановлением МТиСЗ от 30.07.2010 № 115 «Об утверждении Инструкции о порядке и условиях предоставления гарантий и компенсаций при служебных командировках за границу…»:
- В соответствии со статьёй 35 Закона РБ от 14.08.2007 № 278-З «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках» установлено, что использование транспортного средства при выполнении автомобильной перевозки пассажиров оформляется путевым листом по форме, установленной в соответствии с законодательством. При этом под автомобильной перевозкой понимается автомобильная перевозка пассажиров и багажа или грузов (статья 1 Закона). В свою очередь, под пассажиром понимается физическое лицо, непричастное к управлению транспортным средством и перевозимое в нём на основании договора автомобильной перевозки пассажира либо договора фрахтования. Вышеуказанный Закон не регулирует внутриреспубликанские автомобильные перевозки для собственных нужд (статья 2 Закона), следовательно требование об обязательном оформлении использования транспортного средства путевым листом, не распространяются на случаи выполнения внутриреспубликанских автомобильных перевозок для собственных нужд. Согласно определению, данному в статье 1. Закона, «автомобильная перевозка для собственных нужд — это автомобильная перевозка, которая носит вспомогательный характер по отношению к основным видам деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя и выполняется ими для перемещения своих работников или грузов, принадлежащих им на праве собственности или на иных законных основаниях, транспортными средствами, принадлежащими им на праве собственности или на иных законных основаниях, при условии, что транспортными средствами управляют работники этого юридического лица или индивидуального предпринимателя либо сам индивидуальный предприниматель» (статья 1 Закона). Требования Закона не распространяются на любые автомобильные перевозки пассажиров для собственных нужд, так как эти перевозки выполняются не на основании договора автомобильной перевозки пассажира, что исключает необходимость оформления путевого листа в соответствии с Законом. Постановление Минтранса РБ от 29.03.2012 № 25 не предусматривает обязанности для юр.лиц оформления путевых листов. Постановлением утверждены лишь формы путевых листов. Обязанность ведения ПЛ предусмотрена только Законом, соответственно юрлица обязаны её исполнять только в том случае, если к правоотношениям сторон применяются положения Закона. Что касается правоотношений, которые Законом не регулируются (а/перевозки для собственных нужд), то и составление путевого листа для таких случаев не может считаться обязательным. Тем не менее, организациям, осуществляющим использование транспортных средств, необходимо вести учёт их использования, в целях определения пробега для списания топлива, а в Вашем случае для возмещения затрат на использование автотранспорта (так как учёт самих затрат Вы не ведёте). Такой учёт вполне может вестись путём оформления путевого листа или другого документа, так как организации сами определяют, какой документ они будут использовать, если они не обязаны руководствоваться требованиями Закона. Это могут быть как путевой лист, форма которого утверждена постановлением № 25, или иные документы, разработанные и утверждённые самими организациями.
Это моё мнение, но я не юрист :)
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»
