Ведение учета на УСН с НДС

Добрый день, Татьяна!

• Книгу учёта доходов и расходов, приходно-расходную книгу по учёту БСО (впрочем, как и сейчас).
• Декларация по УСН, декларация по НДС. Если нужно, статистические отчёты (Вас уведомит статистика).
• В декларации по НДС выручка распределяется сначала по ставкам (20%, 10%, розничный процент, без НДС и ставка 0%). Вот здесь и начинается самое сложное.

Во-первых, товары из РФ приходят со ставкой 0% (не путайте с «без НДС», так как эта ставка действут только для плательщиков в РБ, а в Таможенном союзе — 0%).
Во-вторых, при торговле в розницу процент НДС невозможно определить навскидку. Так как в рознице не количественно-суммовой учёт, а только суммовой и товар приходит по разным ставкам (20, 10 и 0%). Поэтому, чтобы исчислить НДС, нужно произвести так называемый «расчёт реализованного НДС». Сами Вы его не рассчитаете, но в программе 1С для розницы — запросто.



Таким образом, при торговле только в розницу Вам придётся заполнять в декларации только НДС, исчисленный от выручки при розничной торговле. В отличие от других ставок налога программа электронного декларирования (которую Вы обязаны приобрести) сама не считает налог, сумма налога ставится вручную. А вот подтверждением правильности расчёта и является табличка «расчёт реализованного НДС», которую при проверке Вы предъявите налоговой.
Если в Вашей деятельности будет иметь место и ОПТ, то НДС от ОПТа Вы будете рассчитывать по соответствующим ставкам 20%, 10% и ставить выручку от реализации в соответствующие строки декларации.
Также напоминаю, что при УСН с НДС при ведении учёта в КУДиР, выручка и вычеты по НДС учитываются «по оплате». Это значит, что если при розничной торговле НДС считается начисленным в момент реализации товара, то вычеты (входной НДС) Вы можете применить только при условии, что Вы рассчитались за товар с поставщиком (оплатили). И не забудьте про «временную меру» — нельзя брать к вычету уплаченный входной НДС из РФ в течение 90 дней.
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»