Здравствуйте Наталья! Спасибо за Вашу помощь! Помогите, пожалуйста, разобраться.
ООО, ОСН оптовая торговля. Мы арендуем помещение. Арендная плата согласно договору составляет 145.35 евро в месяц с учётом НДС с уплатой в белорусских рублях по курсу, установленному Нацбанком РБ на дату осуществления платежа. По условиям договора оплата производится до 10-го числа месяца, следующего за отчётным. Арендная плата за февраль 2015 г. составила 2 427 345 руб (145,35 × 16 700 рублей, курс евро на 28.02.15 по Нацбанку). Оплачена арендная плата за февраль 2015 г.
03 апреля 2015 г. и составила 2 309 611 рублей (145,35 × 15 890 рублей, курс евро по Нацбанку на дату оплаты).
Бухгалтерские проводки:
Дата | Дебет | Кредит | сумма, руб. |
28.02.15 Отражена сумма арендной платы | 44 | 76.1 | 2 022 787 (2 427 345-404558) |
28.02.15 Отражен НДС, исчис-й от арендной платы | 18.3 | 76.1 | 404 558 |
28.02.15 взят к вычету НДС (деклар-я по НДС за февраль 2015) | 18.9 | 18.3 | 404 558 |
03.04.15 перечислена арендная плата | 76.1 | 51 | 2 309 611 |
Возникла положительная курсовая разница? 2 427 345 - 2 309 611 = 117 734 руб. Как правильно отразить в учёте в апреле 2015 г. возникшую суммовую (курсовую) разницу, НДС? НДС, исчисленный от арендной платы уже был взят к вычету в деклар-ю по НДС за февраль 2015 г.?
Далее:
Дата | Дебет | Кредит | сумма, руб. |
30.04.15 | 76.1 | 90.07 | 117 734 ??? |
30.04.15 оплата уже взятого к вычету НДС | 90.72 | 68.25 | 19 622 (117 734 × 20 / 120) |
Заранее огромное спасибо!