Ещё
- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
отражение арендной платы в бухучете
Наталья, здравствуйте! Уточнения по вопросу № 740.
ООО арендует у СП «…» помещение на территории РБ. Возможно, я неточно сформулировала условия договора аренды. Цитирую: «Арендная плата за занимаемое имущество составляет 145,35 евро в месяц, в том числе НДС составляет 20% или 24,23 евро. Арендная плата вносится арендатором ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за оплачиваемым периодом. Арендная плата вносится в белорусских рублях по курсу Нацбанка РБ на день уплаты».
Заранее спасибо!
ООО арендует у СП «…» помещение на территории РБ. Возможно, я неточно сформулировала условия договора аренды. Цитирую: «Арендная плата за занимаемое имущество составляет 145,35 евро в месяц, в том числе НДС составляет 20% или 24,23 евро. Арендная плата вносится арендатором ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за оплачиваемым периодом. Арендная плата вносится в белорусских рублях по курсу Нацбанка РБ на день уплаты».
Заранее спасибо!
Доброе утро, Марина!
- По условиям договора Вы должны были внести арендную плату до 10 числа следующего месяца. Имеется ввиду 9 число как крайний срок оплаты? Тогда 3 апреля Вы должны были уплатить аренду по курсу на 9 марта. И в учёте дебиторская задолженность у Вас возникла именно по курсу на 9 марта. Но если бы Вы уплатили в период с 1 по 8 марта, то расчёт арендной платы производили бы по курсу на день уплаты и в учёте отражали бы по курсу на день уплаты.
- В своём учёте Вы на счетах бухгалтерского учёта отражаете расчёты с арендодателем только в белорусских рублях. Курсовой разницы у Вас не возникает. В Вашем случае, независимо от способа уплаты налога при НДС (ежемесячно или ежеквартально), отражаете сумму аренды 28.02. по курсу на 9 марта. И суммовой разницы у Вас тоже не возникнет. Сейчас Вам нужно подать уточнённые декларации по НДС и прибыли. В декларации по НДС Вы покажете вычет по курсу на 9 марта. Так как 9 марта курс был ниже (16 370), чем 28.02., то вычет НДС был завышен, а сам налог к уплате занижен. Если Вы не платите налог с запасом, то нужно будет доплатить налог с пенёй. Соответственно, в декларации по налогу на прибыль увеличите сумму исчисленного НДС и уменьшите затраты по аренде. Если налог на прибыль увеличится, то тоже нужно будет его доплатить с пенёй.
