Оформление выручки, полученной от физических и юридических лиц

Добрый день, Анастасия!

Да, в Книге нужно отражать всю выручку. Можно отражать одной строкой за месяц. Для удобства советую одну строку отвести для выручки, полученной наличными, а вторую строку для выручки, полученной на расчётный счёт, потом подбить «ИТОГО».

Инструкция по ведению Книги (обязательно прочтите). Если Книга у Вас образца до 2015 года, то нужно купить новую: Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».

Инструкция о порядке ведения учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учёта товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств-членов Таможенного союза:

«1. Настоящая Инструкция разработана на основании части второй пункта 5 статьи 293 Налогового кодекса Республики Беларусь и устанавливает порядок ведения учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также учёта товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств-членов Таможенного союза».

«2. Учёт валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также учёт товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств-членов Таможенного союза, ведётся в книге учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), учёта товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств-членов Таможенного союза, согласно приложению 25 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию (далее — книга), индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с главой 35 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее в настоящей Инструкции — плательщики).

Книга может вестись как на бумажном носителе, так и в электронном виде. При ведении книги в электронном виде плательщики обязаны по окончании налогового периода, а при проведении проверки налоговым органом за истёкший отчётный период текущего календарного года — за истёкший отчётный период, оформить её на бумажном носителе.

Книга ведётся до полного её использования, после чего плательщики обязаны завести новую книгу.

При хранении книги плательщики должны обеспечить её защиту от несанкционированных исправлений.

При необходимости плательщики вправе дополнить форму книги графой, отражающей поступление сумм, не признаваемых выручкой от реализации товаров (работ, услуг) в момент их поступления (залоговая стоимость предметов проката, аванс, задаток, предварительная оплата), а также иными графами».

«3. Книга заполняется отдельно за каждый отчётный период года без нарастающего итога с начала календарного года».

«4. Заполнение раздела I книги осуществляется в следующем порядке:

4.1. валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется в порядке, установленном пунктом 9 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, отпуск товаров в места реализации (хранения) оформляют товарными (товарно-транспортными) накладными в порядке, установленном Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18 декабря 2008 г. № 192 «Об утверждении типовых форм первичных учётных документов ТТН-1 «Товарно-транспортная накладная» и ТН-2 «Товарная накладная» и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учётных документов ТТН-1 «Товарно-транспортная накладная» и ТН-2 «Товарная накладная» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 41, 8/20328).

В случае осуществления розничной торговли непосредственно индивидуальным предпринимателем в реквизитах товарной (товарно-транспортной) накладной заполняются данные об этом индивидуальном предпринимателе;

4.2. при осуществлении в отчётном периоде нескольких видов деятельности (розничная торговля, общественное питание, выполнение работ (оказание услуг)) книга заполняется отдельно по каждому виду деятельности;

4.3. в графе 2а отражение выручки от реализации товаров, работ, услуг может производиться по итогам операций, совершённых за день либо за месяц. Отражение выручки от реализации товаров, работ, услуг производится индивидуальным предпринимателем на основании документов, подтверждающих передачу (отгрузку) в течение отчётного периода товаров (выполненных работ, оказанных услуг) потребителям.

В графе 2б отражаются внереализационные доходы в соответствии с пунктом 9 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь. Отражение внереализационных доходов производится по мере совершения операций, связанных с их получением, с указанием в графе 4 наименования документа, его номера и даты, на основании которого получен внереализационный доход;

4.4. при возврате потребителями товаров, отказе от выполненных работ, оказанных услуг, уменьшении цены товаров (работ, услуг) (далее — возврат товаров (работ, услуг)), при возврате потребителю залоговой стоимости предметов проката по истечении установленных договором сроков возврата стоимость возвращаемых товаров (работ, услуг), возвращаемая залоговая стоимость отражаются в графе 2а со знаком «−» по каждой операции с указанием в графе 3 наименования документа (акт о возврате наличных денежных средств покупателю (потребителю), расходный кассовый ордер), его номера и даты, на основании которого такая операция совершена.

Операции по возврату товаров (работ, услуг) отражаются в графе 2а того отчётного месяца, в котором потребителю были переданы (отгружены) товары (выполнены работы, оказаны услуги).

По окончании отчётного периода (проведения операций по возврату товаров (работ, услуг) по графам 2а и 2б подводятся итоги».

Раздел II книги заполняется индивидуальными предпринимателями, ввозящими из государств-членов Таможенного союза на территорию Республики Беларусь товары, в том числе сырьё и материалы, основные средства и иное имущество (далее — товары).

Транспортировка индивидуальным предпринимателем ввозимых товаров, а также хранение ввезённых товаров при их непосредственном поступлении в места хранения (реализации) осуществляется на основании документов, подтверждающих их приобретение, оформленных грузоотправителем (продавцом):

«5.1. заполнение строк графы 2 осуществляется не позднее дня, следующего за днём получения товаров, ввезённых из государств-членов Таможенного союза на территорию Республики Беларусь;

5.2. в строках граф 3, 4 указываются реквизиты первичных учётных (товаросопроводительных) документов, предусмотренных законодательством государства-члена Таможенного союза, подтверждающих перемещение товаров с территории государства-члена Таможенного союза на территорию Республики Беларусь;

5.3. в строках граф 5, 6 указываются реквизиты счетов-фактур, оформленных в соответствии с законодательством государства-члена Таможенного союза при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена Таможенного союза. При отсутствии указанных документов учиняется запись «нет»;

5.4. заполнение строк графы 7 осуществляется на основании документа (документов), сведения о котором (которых) указаны в соответствующих строках граф 3−6. При этом пересчёт стоимости товаров в белорусские рубли производится исходя из установленного Национальным банком Республики Беларусь курса белорусского рубля к иностранной валюте, указанной в предъявленных продавцом счёте-фактуре или первичном учётном (товаросопроводительном) документе, на дату, отражённую в соответствующей строке графы 2.

Графа 7 заполняется независимо от наличия у плательщика документов, указанных в графах 3−6».

Своим письменным решением ИП определяет порядок и сроки сдачи выручки в банк. То есть нужно назначить срок (пусть это будет один раз в месяц, в последний день месяца). В этот день ИП должен сдать в банк всю выручку за вычетом предстоящих расходов. То есть, если ИП решил в этот день выплатить себе доход предпринимателя в полной сумме выручки, то в банк просто нечего сдавать. Выплату себе личного дохода можно ничем не оформлять.

С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»